2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2015年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.50

D.0

正確答案:D

答案解析:境內外總應納稅所得額=-14.29+10+4.29=0，故抵免限額為0。

2、甲公司與某國家機關共同使用一塊土地，面積5000平方米，其中國家機關占用70%，當地城鎮土地使用稅單位稅額每平方米5元。甲公司應納城鎮土地使用稅為（ ）元。【單選題】

A.7500

B.17500

C.25000

D.90000

正確答案:A

答案解析:土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。甲公司應納城鎮土地使用稅=5000×30%×5=7500（元）

3、下列不屬于耕地占用稅的征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.占用養殖水面從事非農業建設

B.占用園地建房

C.占用居民點內部的綠化林木用地從事非農業建設

D.占用人工牧草地建房

正確答案:C

答案解析:耕地包括種植蔬菜和果樹的菜地、園地，還包括其附屬的土地，如田間道路。占用林地、牧草地、農田水利地、養殖水面以及漁業水域灘涂等其他農用地建房或從事非農業建設，比照占用耕地征收耕地占用稅。林地，包括有林地、灌木林地、疏林地、未成林地、跡地、苗圃等，不包括居民點內部的綠化林木用地；鐵路、公路征地范圍內的林木用地，以及河流、溝渠的護堤林用地。

4、下列屬于房產稅征稅對象的是（ ）。【單選題】

A.煙囪

B.菜窖

C.室內游泳池

D.水塔

正確答案:C

答案解析:獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產稅的課稅對象。

5、約翰取得的董事費收入應預繳個人所得稅（）元?！究陀^案例題】

A.2200

B.2800

C.3100

D.3360

正確答案:B

答案解析:個人通過國家機關向農村義務教育的捐款，在計算個人所得稅應納稅所得額時可全額扣除，約翰取得的董事費收入應繳納個人所得稅=[30000×（1-20%）-10000]×20%=2800（元）。

6、2016年2月，張某通過股票交易賬戶在二級市場購進境內甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。同年4月因甲上市公司進行2015年度利潤分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價格將股票全部轉讓。下列關于張某納稅事項的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.2月購進股票時應繳納的印花稅為1200元

B.7月轉讓股票時應繳納的印花稅為2560元

C.取得分紅所得應繳納的個人所得稅為3500元

D.7月轉讓股票時應繳納的個人所得稅為8000元

正確答案:C

答案解析:證券交易印花稅實行單邊收取，由出讓方按1‰稅率計算繳納，所以張某購進股票時不繳納印花稅；張某轉讓股票時應繳納印花稅=12.8×100000×1‰=1280（元）；取得分紅所得應繳納的個人所得稅=35000×20%×50%=3500（元）；個人轉讓境內上市公司股票暫不征收個人所得稅。

7、企業計算土地增值稅時應扣除的開發費用（ ）萬元?！締芜x題】

A.208

B.416

C.179

D.358

正確答案:D

答案解析:應扣除的開發費用的金額=（2080+1500）×10%=358（萬元）

8、下列關于《海外賬戶稅收遵從法案》的表述中，不正確的有(    )。【多選題】

A.《海外賬戶稅收遵從法案》設定舉證責任最終由納稅人承擔

B.《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球企業避稅情況

C.《海外賬戶稅收遵從法案》僅適用于美國境內

D.根據《海外賬戶稅收遵從法案》被認定為“不合作賬戶持有人”將被扣繳40％的預提所得稅

E.《海外賬戶稅收遵從法案》設定舉證責任最終由金融機構承擔

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項AE:雖然金融機構負有盡職調查與信息報告義務，但舉證責任最終仍由納稅人承擔;選項B:《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球范圍內美國富人的逃避繳納稅款行為;選項C:《海外賬戶稅收遵從法案》的適用范圍遠遠超出美國轄區;選項D:根據《海外賬戶稅收遵從法案》被認定為“不合作賬戶持有人”將被扣繳30％的預提所得稅。

9、土地增值稅清算時應繳納的土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正確答案:D

答案解析:扣除項目金額=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（萬元）增值額=40500-29013.75=11486.25（萬元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%應納土地增值稅=11486.25×3016=3445.88（萬元）

10、甲企業有三項債權打包拍賣（債務人A欠20萬元，債務人B欠30萬元，債務人C欠50萬元），假設張某從拍賣會上以70萬元購買該打包債權。經催討，最終從B債務人處收回欠款24萬元。不考慮相關稅費，則張某應納個人所得稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

正確答案:A

答案解析:個人所得稅應納稅所得額=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（萬元），應納個人所得稅稅額為=3×20%=0.6（萬元）