2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、技術合同包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同，下列項目中屬于我國印花稅技術合同征稅范圍的是（ ）。【單選題】

A.非專利技術轉讓合同

B.專利權轉讓合同

C.專利實施許可合同

D.商標專用權轉讓合同

正確答案:A

答案解析:專利申請權轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同，適用“技術合同”稅目；專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同、書據，適用“產權轉移書據”稅目。

2、下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.扣繳義務人對納稅人的應扣未扣稅款應由扣繳義務人予以補繳

B.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得應繳納個人所得稅

C.在判斷個人所得來源地時對不動產轉讓所得以不動產坐落地為所得來源地

D.個人取得兼職收入應并入當月“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項A：應由納稅人予以補繳；選項B：暫免征收個人所得稅；選項D：應按“勞務報酬所得”計征個人所得稅。

3、關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮土地使用稅調節的是土地的級差收入

B.城鎮土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內征收

C.城鎮土地使用權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，由實際使用人納稅

E.在同一省管轄范圍內納稅人跨地區使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務機關申報納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:在同一省管轄范圍內納稅人跨地區使用的土地，由省級稅務機關確定納稅地點，不是納稅人自由選擇，所以選項E不正確；選項A、B、C、D符合規定，均正確。

4、下列屬于國際重復征稅發生原因的有( )。【多選題】

A.納稅人所得或收益的國際化

B.各國所得稅制的普遍化

C.加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅

D.稅收管轄權的問題

E.各國行使稅收管轄權的矛盾性

正確答案:A、B、E

答案解析:國際重復征稅的發生具體有以下三個方面的原因:納稅人所得或收益的國際化、各國所得稅制的普遍化、各國行使稅收管轄權的矛盾性。

5、2019年度企業計算應納稅所得額時應確認的收入總額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.8000

B.9136

C.8200

D.8320

正確答案:B

答案解析:收入總額=8000+200+116（接受捐贈的貨物價值及進項稅）+120+700=9136（萬元）

6、該企業2019年銷售費用需要納稅調整的金額為(    )萬元【客觀案例題】

A.10

B.12.5

C.27.5

D.17.5

正確答案:B

答案解析:廣告費用的扣除限額是當年銷售(營業)收入的15％的部分;企業的銷售(營業)收入含主營業務收入、其他業務收入以及視同銷售的收入，不含投資收益和營業外收入?？梢钥鄢匿N售費用=(300+50+100)×15％=67.5(萬元)，實際發生額為80萬元，準予扣除67.5萬元，需要納稅調增12.5萬元。

7、根據車船稅的規定，下列選項中屬于法定減免的有（ ）?！径噙x題】

A.捕撈、養殖漁船

B.節約能源、使用新能源的車船

C.外國駐華使領館有關人員使用的車輛

D.臨時入境的外國車船

E.人民檢察院領取警用牌照的車輛

正確答案:A、B、C、E

答案解析:臨時入境的外國車船屬于特定減免的范圍。

8、某制造企業2020年3月與某進出口公司簽訂購買價值2000萬元的機器設備合同，為購買此設備，該制造企業與建設銀行簽訂2000萬元的借款合同，借款期限3年，年利率5%。后來因進出口公司原因，導致購買合同沒有履行。4月，該制造企業從某金融機構以融資租賃方式租入一臺機器設備，雙方簽訂融資租賃合同，租賃費總額為1000萬元。根據上述情況，該制造企業應繳納印花稅（ ）?！締芜x題】

A.15000元

B.5000元

C.7500元

D.7000元

正確答案:C

答案解析:本題涉及三項應稅行為：（1）購銷合同應納稅額=2000×0.3‰=0.6（萬元），產生納稅義務后合同雖沒有履行，但也不能免稅；（2）借款合同應納稅額=2000×0.05‰=0.1（萬元）；（3）融資租賃合同暫按借款合同征收印花稅，應納稅額=1000×0.05‰=0.05（萬元）。該制造企業應納稅額合計=（0.6+0.1+0.05）×10000=7500（元）。

9、2019年應繳納的房產稅共計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.7.79

B.7.55

C.7.69

D.6.90

正確答案:D

答案解析:應納房產稅=750×(1-25％)×1.2％+50×(1-25％)×1.2％×4÷12=6.9(萬元）

10、李某取得的工資、學期獎金以及學校為其購買的商業保險全年應預扣預繳的個人所得稅合計為( )元?！究陀^案例題】

A.612

B.1325

C.3875

D.1480

正確答案:A

答案解析:全年工資收入應預扣預繳個人所得稅=(6200×12+6000+8000+4000-5000×12-1000×12)×3％=612(元)。