2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業2019年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉讓房屋收入300萬，接受捐贈收入100萬元，政府補助收入50萬元。當年實際發生業務招待費20萬元，廣告費支出為52萬元。2018年超標廣告費90萬元，則2019年稅前準予扣除的業務招待費和廣告費的金額合計（ ）萬元?！締芜x題】

A.152

B.62

C.15

D.90

正確答案:A

答案解析:轉讓房屋的收入、接受捐贈收入和政府補助的收入屬于營業外收入，都不是生產經營銷售收入的范圍。2019年業務招待費的稅前扣除金額：標準一是發生額的60%，20×60%=12（萬元）；標準二是最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰，（1500+500）×5‰=10（萬元），兩者相比選其小，稅前扣除的業務招待費為10萬元。2019年廣告費稅前扣除限額=（1500+500）×15%=300（萬元），實際支出52萬元，尚結余稅前扣除指標248萬元，2018年超標的廣告費90萬元小于248萬元，超標的廣告費可以在本年全部扣除。則2019年稅前準許扣除的廣告費=52+90=142（萬元）。合計扣除=10+142=152（萬元）。

2、下列說法不符合房產稅相關規定的有（ ）。【多選題】

A.完全建在地面以下的建筑不計征房產稅

B.融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費為計稅依據

C.與地上建筑物相連的地下建筑物，應將地上建筑物與地下建筑物分開計算房產稅

D.對于更換房屋附屬設備和配套設施中不易損壞，不經常更換的部分，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值

E.獨立地下建筑物若作為工業用途，其房產計稅原值為房屋原價的50%～60%，在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據

正確答案:A、B、C

答案解析:完全建在地面以下的建筑、地下人防設施等，均應當依據有關規定征收房產稅；融資租賃方式租入的房屋以房產余值計算征收房產稅；對于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅。

3、2019年A國子公司分回所得在我國應補繳企業所得稅額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.5

C.15

D.25

正確答案:B

答案解析:A國子公司在境外實際繳納的稅額=200×20%+100×30%=70（萬元）A國的子公司境外所得的稅收扣除限額=300×25%=75（萬元）在我國應補繳企業所得稅額=75-70=5（萬元）

4、國際稅收規則不應對涉外納稅人跨國經濟活動的區位選擇以及企業的組織形式等產生影響，該基本原則被稱為(   )?！締芜x題】

A.國家稅收主權原則

B..國際稅收分配公平原則

C.國際稅收優惠原則

D.國際稅收中性原則

正確答案:D

答案解析:國際稅收規則不應對涉外納稅人跨國經濟活動的區位選擇以及企業的組織形式等產生影響屬于國際稅收中性原則。

5、稅務機關在對某企業進行調查時，發現其與關聯企業在購進貨物時定價存在問題。在進行特別納稅調整時，稅務機關按照納稅人從關聯方購進商品再銷售給無關聯關系的交易方的價格，減除相同或者類似業務的銷售毛利后的金額進行定價的方法。這一轉讓定價管理方法稱為（）?！締芜x題】

A.可比非受控價格法

B.成本加成法

C.再銷售價格法

D.交易凈利潤法

正確答案:C

答案解析:再銷售價格法是指以關聯方購進商品再銷售給非關聯方的價格減去可比非關聯交易毛利后的金額作為關聯方購進商品的公平成交價格。

6、甲企業銷售一批貨物給乙企業，該銷售行為取得利潤20萬元；乙企業將該批貨物銷售給丙企業，取得利潤200萬元。稅務機關經過調查后認定甲企業和乙企業之間存在關聯交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調整方法是（）?！締芜x題】

A.利潤分割法

B.再銷售價格法

C.交易凈利潤法

D.可比非受控價格法

正確答案:A

答案解析:利潤分割法是指根據企業與其關聯方對關聯交易合并利潤的貢獻計算各自應該分配的利潤額。

7、自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅的有（ ）?！径噙x題】

A.捕撈、養殖漁船

B.機場、港口內部行駛或作業的車船

C.按照規定繳納船舶噸稅的機動船舶

D.插電式混合動力汽車

E.純電動商用車

正確答案:B、C

答案解析:選項ADE：法定減免車船稅。

8、甲企業由于經營不善，將本企業價值110萬元的房產抵押給銀行，從銀行取得抵押貸款100萬元，雙方簽訂借款合同，但后期由于資金周轉困難而無力償還貸款本金，按合同規定將抵押房產的產權轉移給銀行，簽訂了產權轉移書據，銀行另支付給甲企業10萬元的差價款。稅務機關對以上經濟行為應征收印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.400

B.250

C.450

D.1200

正確答案:D

答案解析:對抵押貸款合同，應按借款合同計稅貼花；在借款方無力償還借款而將抵押財產轉移給貸款方時，應再就雙方書立的產權轉移書據，按產權轉移書據的有關規定計稅貼花。稅務機關就以上經濟行為應征收印花稅=（100×10000×0.05‰+110×10000×0.5‰）×2=1200（元）。

9、根據企業所得稅相關規定，下列企業取得的境外所得中，已在境外繳納的企業所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有（ ）。【多選題】

A.居民企業來源于中國境外的生產經營的應稅所得

B.非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所有實際聯系的境外應稅所得

C.非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所無實際聯系的境外應稅所得

D.居民企業從其直接控制的外國企業分得的股息等權益性投資所得

E.非居民企業轉讓境外房產取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，非居民企業來源于境外和境內所設機構無關聯的，這不是我國的征稅所得，不存在征稅問題，更不存在抵免所得稅問題；選項E同C選項，不是我國稅收管轄權涉及的范圍。

10、根據個人所得稅法的有關規定，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.同一作品再版取得的稿酬，應按兩次所得納稅

B.同一作品出版后，加印取得的稿酬應按兩次所得納稅

C.同一作品在兩處同時出版、發表取得的稿酬所得合并為一次納稅

D.同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應合并為一次納稅

正確答案:A

答案解析:同一作品出版后，加印取得的稿酬應合并為一次所得納稅；同一作品在兩處同時出版，發表取得的稿酬所得分別以各處取得的所得分次納稅；同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應當分次納稅。