2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個人下列公益救濟性捐贈，以其申報的應納稅所得額30%為限額扣除的是（）?！締芜x題】

A.通過縣政府對貧困地區的捐贈 

B.對中國教育發展基金會的捐贈

C.對公益性青少年活動場所的捐贈

D.對中國老齡事業發展基金會的捐贈

正確答案:A

答案解析:選項BCD，準予在個人所得稅稅前100%（全額）扣除。個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從應納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。

2、國際公認的常設機構利潤范圍的確定方法是（ ）。【單選題】

A.歸屬法

B.分配法

C.核定法

D.控股法

正確答案:A

答案解析:國際公認的常設機構利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

3、非居民個人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.依據綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款

B.向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，可按扣除專項附加后的余額代扣稅款

C.扣繳義務人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款

D.由扣繳義務人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳

正確答案:D

答案解析:非居民個人取得工資、薪金所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

4、在2021年12月31日前，居民個人取得股票期權、股權激勵的個人所得稅處理正確的是（）?！締芜x題】

A.并入當年結合所得計算納稅

B.不作為應稅所得征收個人所得稅

C.不并入當年所得，全額單獨適用綜合所得稅率計算納稅

D.不并入當年所得，單獨適用綜合所得稅率按月份數分攤計算納稅

正確答案:C

答案解析:關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知 財稅〔2018〕164 號二、關于上市公司股權激勵的政策：（一）居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵（以下簡稱股權激勵），符合《財政部 國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35 號）、《財政部國家稅務總局關于股票增值權所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕5 號）、《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116 號）第四條、《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101 號）第四條第（一）項規定的相關條件的，在 2021 年 12 月31 日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：應納稅額＝股權激勵收入×適用稅率－速算扣除數（二）居民個人一個納稅年度內取得兩次以上（含兩次）股權激勵的，應合并按本通知第二條第（一）項規定計算納稅。（三）2022年 1月1日之后的股權激勵政策另行明確。

5、企業取得的下列收入中，屬于企業所得稅政策性搬遷補償收入的有（）?！径噙x題】

A.由于搬遷處置存貨而取得的處置收入

B.由于搬遷、安置而給予的補償

C.搬遷過程中的資產毀損而取得的保險賠款

D.對被征用資產價值的補償

E.對停產停業形成的損失而給予的補償

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業取得的搬遷補償收入，是指企業由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補償收入。具體包括：（1）對被征用資產價值的補償；（2）因搬遷、安置而給予的補償；（3）對停產停業形成的損失而給予的補償；（4）資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；（5）其他補償收入。企業由于搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為企業搬遷收入。

6、依據企業所得稅的相關規定，下列企業中屬于非居民企業的有()?！径噙x題】

A.實際管理機構在法國，向中國境內企業銷售機械的法國企業

B.實際管理機構在美國，在中國境內開采石油資源的美國企業

C.實際管理機構在韓國，在中國境內提供建筑勞務的韓國企業

D.實際管理機構在中國大陸，在香港從事食品加工的香港企業

E.實際管理機構在英國，向中國境內提供專利使用權的英國企業

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，實際管理機構在境內，屬于居民企業。

7、2018年該居民企業實際繳納企業所得稅是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.525 

B.575

C.1000 

D.1200

正確答案:C

答案解析:該居民企業實際繳納企業所得稅=4000×25%=1000（萬元）。甲國分公司的虧損不得在境內或者乙國的所得中彌補；乙國子公司投資收益抵免限額<可抵免稅額，不需要在我國補稅。

8、下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）?！径噙x題】

A.應納稅額在人民幣50元以下的船舶

B.非機動駁舶

C.自境外購買取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶

D.警用船舶

E.噸稅執照期滿后24小時內不上下客貨的船舶

正確答案:A、C、D、E

答案解析:下列船舶免征噸稅：（1）應納稅額在人民幣50元以下的船舶；（2）自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶；（3）噸稅執照期滿后24小時內不上下客貨的船舶；（4）非機動船舶（不包括非機動駁船）；（5）捕撈、養殖漁船；（6）避難、防疫隔離、修理、改造、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶；（7）軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶；（8）警用船舶；（9）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的船舶；（10）國務院規定的其他船舶。

9、下列行為，應繳納契稅的是（）?！締芜x題】

A.國家機關購買辦公用房

B.母公司以土地向合資子公司增資

C.法定繼承人繼承房屋權屬

D.以無償劃撥方式承受土地使用權

正確答案:D

答案解析:BC免征契稅，D以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時，由房地產轉讓者補交契稅，計稅依據為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益。

10、企業發生的廣告費，下列所得稅表述正確（）?！締芜x題】

A.酒類制造企業的廣告費，不得在稅前扣除

B.醫藥銷售企業的廣告費，不超過當年銷售收入 30%的部分準予稅前扣除

C.企業籌建期間發生的廣告費，可按實際發生額計入籌辦費，按有關規定在稅前扣除

D.簽訂廣告分攤協議的關聯企業計算稅前可扣除的廣告費只能在關聯企業之間扣除

正確答案:C

答案解析:選項AB對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除。選項C，《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國稅[2012]15 號）：五、關于籌辦期業務招待費等費用稅前扣除問題， 企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60%計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除；發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。D選項，對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議（以下簡稱分攤協議）的關聯企業，其中一方發生的不超過當年銷售（營業）收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費不計算在內。