2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于契稅征收管理，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.契稅在納稅人所在地的征收機關繳納

B.辦理契稅納稅申報時，必須提供銷售不動產發票

C.契稅的納稅義務發生時間為取得土地、房屋權屬證書的當天

D.納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，向契稅征收機關辦理納稅申報

正確答案:D

答案解析:選項A，契稅在土地、房屋所在地的征收機關繳納；選項B，購買新建商品房的納稅人在辦理契稅納稅申報時，由于銷售新建商品房的房地產開發企業己辦理注銷稅務登記或者被稅務機關列為非正常戶等原因，致使納稅人不能取得銷售不動產發票的，稅務機關在核實有關情況后應予受理；選項C，契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。

2、依據企業所得稅的相關規定，符合條件的非營利性組織取得的下列收入，應繳納企業所得稅的是（） 【單選題】

A.接受社會捐贈的收入

B.因政府購買服務取得的收入

C.按照省以上民政、財政部門規定收取的會費收入

D.不征稅收入、免稅收入孳生的銀行存款利息收入

正確答案:B

答案解析:非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入。（2）除財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務而取得的收入。（3）按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費。（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。（5）財政部、國家稅務總局規定的其他收入。

3、2018年該居民企業子公司境外所得稅的抵免限額是（）萬元?！究陀^案例題】

A.425 

B.450 

C.650 

D.700 

正確答案:D

答案解析:該居民企業子公司境外所得稅的抵免限額=2800×25%=700（萬元）。

4、2019 年該物流公司取得耕地的土地使用權應繳納契稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.36 

B.105 

C.109.50 

D.51.00

正確答案:C

答案解析:應繳納契稅＝（1800+150+1200+500）×3%＝109.5（萬元） 

5、該物流公司除無償使用免稅單位的房產外還應繳納城鎮土地使用稅（）萬元。【客觀案例題】

A.5.7

B.11.4

C.12.0

D.10.8

正確答案:B

答案解析:該物流公司除無償使用免稅單位的房產外還應繳納城鎮土地使用稅＝（20000-600-400）×6＝ 114000（元）＝11.4（萬元）。綠化用地未提示和廠區分開，不屬于公共用地，不免稅。

6、以“整備質量每噸”作為車船稅計稅單位的有（）?！径噙x題】

A.掛車

B.貨車 

C.乘用車

D.專用作業車

E.客車

正確答案:A、B、D

答案解析:選項CE“以“每輛”作為車船稅計稅單位。

7、下列所得稅中，屬于《中新稅收協定》中的特許權使用費所得的有（ ）?！径噙x題】

A.締約國一方居民向我國居民企業因專利違規使用單獨收取的侵權賠償費

B.我國居民王某向締約國一方居民提供稅務咨詢服務取得的報酬

C.我國居民企業向締約國居民出口設備，在產品保證期內提供售后服務取得的報酬

D.締約國一方居民向我國居民企業提供商業情報取得的所得

E.締約國一方居民向我國居民企業提供專有技術使用權而單獨收取的指導費

正確答案:A、D、E

答案解析:單純貨物貿易項下作為售后服務的報酬，產品保證期內賣方為買方提供服務所取得的報酬，專門從事工程、管理、咨詢等專業服務的機構或個人提供的相關服務所取得的所得不是特許權使用費，應作為勞務活動所得適用協定第七條營業利潤條款的規定。

8、該公司無償使用免稅單位房產應繳納城鎮土地使用稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.0.4

B.0.80

C.0.90

D.0.45

正確答案:A

答案解析:無償使用免稅單位房產應納城鎮土地使用稅＝2000×6×8÷12×50%＝4000（元）＝0.4（萬元），注意大宗商品倉儲設施用地減半征稅政策。

9、2019年該企業應繳納企業所得稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.66.26

B.71.44 

C.71.80 

D.72.51

正確答案:B

答案解析:2019年該企業應繳納企業所得稅＝（450＋200－160－0.48＋110－93.75－240＋240÷4÷12＋15）×25％＝71.44（萬元） 

10、2016年甲公司與乙公司簽訂股權轉讓協議，甲公司將所持丙公司30%的股權轉讓給乙公司。2017年丙公司股東大會審議通過股權轉讓協議；2018年完成股權變更手續；2019年乙公司付訖股權轉讓價款。甲公司該股權轉讓企業所得稅收入確認的年度是（ ）?！締芜x題】

A.2016年

B.2017年

C.2018年

D.2019年

正確答案:C

答案解析:企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。