2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下個選項中，屬于現行城鎮土地使用稅的特點的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮土地使用稅屬于準財產稅

B.城鎮土地使用稅的征稅對象包括國有土地和農業土地

C.城鎮土地使用稅實行差別幅度稅額

D.城鎮土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮和工礦區

E.調節土地級差收入，鼓勵平等競爭

正確答案:A、C、D

答案解析:選項A，城鎮土地使用稅在實質上是對占有土地行為的課稅，屬于準財產稅，而非嚴格意義上的財產稅；選項B，城鎮土地使用稅的征稅對象是國有土地，不包括農業土地；選項E，是城鎮土地使用稅的立法原則，而非城鎮土地使用稅的特點。

2、業務（2）中該企業以房產對外投資應納房產稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.6

B.2.72

C.2.48

D.2.24

正確答案:C

答案解析:該企業以房產對外投資，收取固定收入，不承擔聯營風險，實際上是以聯營名義取得房產的租金，應由出租方按租金收入計繳房產稅。應納房產稅=200×（1-30%）×1.2%×4÷12+2×8×12%=2.48（萬元）

3、下列屬于企業所得稅前可扣除的工資薪金的有（ ）?！径噙x題】

A.基本工資

B.獎金

C.生育保險費

D.非現金形式的勞動報酬

E.福利費支出

正確答案:A、B、D

答案解析:工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。

4、按照城鎮土地使用稅的有關規定，下列用地可免征城鎮土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.對企業廠區（包括生產、辦公及生活區）以內的綠化用地

B.國家稅務總局辦公用地

C.自2013年1月1日至2015年12月31日，對城市公交站場，通路客運站場的運營用地

D.機場飛行區用地

E.企業關閉、撤銷后重新用于生產經營的土地

正確答案:B、C、D

答案解析:對企業廠區（包括生產、辦公及生活區）以內的綠化用地，應照章征收城鎮土地使用稅；企業關閉、撤銷后重新用于生產經營的土地，按規定征收城鎮土地使用稅。

5、根據個人所得稅法及相關政策規定，下列關于個人發生的公益捐贈支出稅前扣除的說法錯誤的是（     ）?！締芜x題】

A.在經營所得中扣除公益捐贈支出的，可以選擇在預繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除

B.居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的，預扣預繳時不扣除公益捐贈支出，統一在匯算清繳時扣除

C.個人從兩處以上取得工資薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當年不得變更

D.經營所得采取核定征收方式的，其捐贈當月的扣除限額為應納稅所得額的30％

正確答案:D

答案解析:選項D，經營所得采取核定征收方式的，不得扣除公益捐贈支出。

6、陸某6月份取得股息、利息應繳納個人所得稅(    )元?！究陀^案例題】

A.550

B.650

C.750

D.850

正確答案:A

答案解析:銀行儲蓄存款利息免稅，上市公司股票持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，從上市公司取得股息所得額減按50％計入應納稅所得額征收個稅:非上市公司取得股息，全額計稅應納個稅=1500×50％×20％+2000×20％=550(元)

7、下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間表述正確的是（ ）。【單選題】

A.納稅人出租房產，自交付出租房產當月起計征城鎮土地使用稅

B.房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用的當月起計征城鎮土地使用稅

C.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅

D.納稅人購置的新建商品房，自房屋交付使用的當月起繳納城鎮土地使用稅

正確答案:C

答案解析:納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起計征城鎮土地使用稅；房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用的次月起計征城鎮土地使用稅；納稅人購置的新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用稅。

8、2016年度匯總納稅時，該企業實際應繳納的企業所得稅是（　　）萬元。【客觀案例題】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正確答案:C

答案解析:該企業實際應繳納的企業所得稅=（30+14+6）×25%-5=7.5（萬元）。

9、個人所得稅納稅人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應在取得每次所得后的（ ）內預繳稅款，年度終了后（ ）內匯算清繳，多退少補?！締芜x題】

A.15日，3個月

B.10日，3個月

C.7日，4個月

D.10日，4個月

正確答案:A

答案解析:納稅人年終一次性取得承包經營、承租經營所得，自取得收入之日起30日內申報納稅；在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應在取得每次所得后的15日內預繳稅款，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補。

10、某國有企業職工張某，于2019年2月因健康原因辦理了提前退休手續（至法定退休年齡尚有3年），取得單位按照統一標準支付的一次性補貼72000元。當月張某仍按原工資標準從單位領取工資4500元。則張某2019年2月應繳納的個人所得稅合計為（ ）。【單選題】

A.30元

B.270元

C.0元

D.320元

正確答案:C

答案解析:應繳納的個人所得稅=72000÷3=24000（元），由于商數未超過年度費用扣除標準，因此無需繳納個人所得稅。