2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列用地行為，應繳納城鎮土地使用稅的是（）?！締芜x題】

A.宗教寺廟自用土地

B.市政休閑廣場用地

C.農副產品加工廠用地

D.直接用于農業生產的土地

正確答案:C

答案解析:選項ABD，免征城鎮土地使用稅。農副產品加工廠占地不在免稅的范圍內。

2、個人下列公益救濟性捐贈，以其申報的應納稅所得額30%為限額扣除的是（）。【單選題】

A.通過縣政府對貧困地區的捐贈 

B.對中國教育發展基金會的捐贈

C.對公益性青少年活動場所的捐贈

D.對中國老齡事業發展基金會的捐贈

正確答案:A

答案解析:選項BCD，準予在個人所得稅稅前100%（全額）扣除。個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從應納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。

3、2019年該企業研發費用的納稅調整額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.90.00

B.93.75 

C.98.25 

D.108.75

正確答案:B

答案解析:境內符合條件的研發費用（50＋5＋20）×2/3＝50（萬元），境外委托研發費用 80％＝70×80％＝56（萬元），只能按50萬元計算境外委托研發的加計扣除。研發費用應納稅調整＝（50＋5＋20）×75％＋50×75％＝93.75（萬元）

4、2019年2月，甲公司應預扣預繳王某的個人所得稅是（）元。【客觀案例題】

A.261 

B.522 

C.1410 

D.6661

正確答案:A

答案解析:1月甲公司預扣預繳王某個人所得稅＝（18000－5000－2800－1500）×3％＝261（元）2月甲公司預扣預繳王某個人所得稅＝（18000×2－5000×2－2800×2－1500×2）×3％－261＝261（元）

5、下列行為，屬于契稅征稅范圍的有（）。【多選題】

A.以抵債方式取得房屋產權

B.為拆房取料而購買房屋

C.將自由房產投入本人投資經營的企業

D.受讓國有土地使用權

E.以獲取方式取得房屋產權

正確答案:A、B、D、E

答案解析:同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。

6、關于預約定價安排的管理和監控，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.預約定價安排釆取五分位法確定價格或者利潤水平

B.預約定價安排簽署前，稅務機關和企業均可暫停、終止預約定價安排程序

C.預約定價安排執行期間，主管稅務機關與企業發生分歧，應呈報國家稅務總局協調

D.預約定價安排執行期間，企業發生影響預約定價安排的實質性變化，應當在發生變化之曰起 60 日內書面報告主管稅務機關

正確答案:B

答案解析:選項A，預約定價安排采用四分位法確定價格或者利潤水平，在預約定價安排執行期間，如果企業當年實際經營結果在四分位區間之外，稅務機關可以將實際經營結果調整到四分位區間中位值；選項C，預約定價安排執行期間，主管稅務機關與企業發生分歧的，雙方應當進行協商。協商不能解決的，可以報上一級稅務機關協調；涉及雙邊或者多邊預約定價安排的，必須層報國家稅務總局協調；選項D，預約定價安排執行期間，企業發生影響預約定價安排的實質性變化，應當在發生變化之日起30日內書面報告主管稅務機關，詳細說明該變化對執行預約定價安排的影響，并附送相關資料。

7、2019年，甲公司納稅調整金額合計是（）萬元。【客觀案例題】

A.250

B.260

C.290

D.300

正確答案:A

答案解析:甲公司納稅調整金額合計＝－10－40＋300＝250（萬元）。國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅，應調減50萬元。非廣告性質的贊助支出不得稅前扣除。應調增300萬元。

8、非居民個人取得的下列所得中，屬于來源于中國境內所得的有（）?！径噙x題】

A.在境外通過網上指導獲得境內機構支付的培訓所得

B.轉讓其在中國境內的房產而取得的財產轉讓所得

C.施工機械出租給中國公民在美國使用而取得的租金所得

D.持有中國境內公司債券取得的利息所得

E.將專利權轉讓給中國境內公司取得的特許權使用費所得

正確答案:B、D

答案解析:除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得：（1）因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得；（2）將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得；（3）許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得；（4）轉讓中國境內的不動產等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得；（5）從中國境內企業、事業單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。

9、2015年甲公司出資4000萬元投資M公司，取得其40％的股權，2019年甲公司從M公司撤資，取得收入 9000萬元，撤資時從M公司分配利潤為3000萬元，甲撤資應確定的應納稅所得額是（）萬元。【單選題】

A.3000

B.5000 

C.6000 

D.3800

正確答案:D

答案解析:應納稅所得額＝9000－4000－3000×40％＝3800（萬元）

10、以“整備質量每噸”作為車船稅計稅單位的有（）?！径噙x題】

A.掛車

B.貨車 

C.乘用車

D.專用作業車

E.客車

正確答案:A、B、D

答案解析:選項CE“以“每輛”作為車船稅計稅單位。