2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年某保險營銷員取得不含稅傭金收入 37.5 萬元，假定不考慮其他附加稅費、專項扣除和專項附加扣除，2019年該營銷員應繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.9480

B.16080 

C.19080 

D.28080

正確答案:B

答案解析:收入額＝375000×（1-20%）＝300000（元）；展業成本＝300000×25%＝75000（元）；并入綜合所得的金額＝300000-75000＝225000（元）；應繳納個人所得稅＝（225000-60000）×20%-16920＝16080（元）。 

2、2018年該居民企業實際繳納企業所得稅是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.525 

B.575

C.1000 

D.1200

正確答案:C

答案解析:該居民企業實際繳納企業所得稅=4000×25%=1000（萬元）。甲國分公司的虧損不得在境內或者乙國的所得中彌補；乙國子公司投資收益抵免限額<可抵免稅額，不需要在我國補稅。

3、依法需要辦理登記的應稅車輛，納稅人自行申報繳納車船稅的地點是（）。【單選題】

A.車輛登記地

B.車輛購置地

C.單位的機構所在地

D.個人的經常居住地

正確答案:A

答案解析:車船稅的納稅地點為車船登記地或者車船稅扣繳義務人所在地。 

4、計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。【單選題】

A.個人購買的互助型醫療保險支出

B.個人購買的稅收遞延型商業養老保險支出

C.個人繳付符合國家規定的企業年金支出

D.個人購買符合國家規定的商業健康保險支出

正確答案:A

答案解析:選項BCD，屬于依法確定的其他扣除，可以在計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時扣除。其他扣除，包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金，個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出，以及國務院規定可以扣除的其他項目。

5、下列工資、薪金所得免征個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動分紅

D.外籍人員取得任職單位的非現金住房補貼

正確答案:D

答案解析:《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干問題的通知》（財稅字[1994]020 號）對外籍個人的下列所得，暫免征個人所得稅：（1）外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費；（2）外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼；（3）外籍個人取得的探親費、語言培訓費、子女教育費等，經審核批準為合理的部分。

6、在2021年12月31日前，居民個人取得股票期權、股權激勵的個人所得稅處理正確的是（）?！締芜x題】

A.并入當年結合所得計算納稅

B.不作為應稅所得征收個人所得稅

C.不并入當年所得，全額單獨適用綜合所得稅率計算納稅

D.不并入當年所得，單獨適用綜合所得稅率按月份數分攤計算納稅

正確答案:C

答案解析:關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知 財稅〔2018〕164 號二、關于上市公司股權激勵的政策：（一）居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵（以下簡稱股權激勵），符合《財政部 國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35 號）、《財政部國家稅務總局關于股票增值權所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕5 號）、《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116 號）第四條、《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101 號）第四條第（一）項規定的相關條件的，在 2021 年 12 月31 日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：應納稅額＝股權激勵收入×適用稅率－速算扣除數（二）居民個人一個納稅年度內取得兩次以上（含兩次）股權激勵的，應合并按本通知第二條第（一）項規定計算納稅。（三）2022年 1月1日之后的股權激勵政策另行明確。

7、關于預約定價安排的管理和監控，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.預約定價安排釆取五分位法確定價格或者利潤水平

B.預約定價安排簽署前，稅務機關和企業均可暫停、終止預約定價安排程序

C.預約定價安排執行期間，主管稅務機關與企業發生分歧，應呈報國家稅務總局協調

D.預約定價安排執行期間，企業發生影響預約定價安排的實質性變化，應當在發生變化之曰起 60 日內書面報告主管稅務機關

正確答案:B

答案解析:選項A，預約定價安排采用四分位法確定價格或者利潤水平，在預約定價安排執行期間，如果企業當年實際經營結果在四分位區間之外，稅務機關可以將實際經營結果調整到四分位區間中位值；選項C，預約定價安排執行期間，主管稅務機關與企業發生分歧的，雙方應當進行協商。協商不能解決的，可以報上一級稅務機關協調；涉及雙邊或者多邊預約定價安排的，必須層報國家稅務總局協調；選項D，預約定價安排執行期間，企業發生影響預約定價安排的實質性變化，應當在發生變化之日起30日內書面報告主管稅務機關，詳細說明該變化對執行預約定價安排的影響，并附送相關資料。

8、該物流公司除無償使用免稅單位的房產外還應繳納城鎮土地使用稅（）萬元。【客觀案例題】

A.5.7

B.11.4

C.12.0

D.10.8

正確答案:B

答案解析:該物流公司除無償使用免稅單位的房產外還應繳納城鎮土地使用稅＝（20000-600-400）×6＝ 114000（元）＝11.4（萬元）。綠化用地未提示和廠區分開，不屬于公共用地，不免稅。

9、在境內未設立機構、場所的非居民企業取得的下列利息所得，可享受企業所得稅免稅優惠的有（ ）。【多選題】

A.國際金融組織向中國政府提供優惠貸款取得的利息所得

B.外國企業向中國居民企業提供優惠貸款取得的利息所得

C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

D.國際金融組織向中國居民企業提供優惠貸款取得的利息所得

E.國際金融組織向中國非居民企業提供優惠貸款取得的利息所得

正確答案:A、C、D

答案解析:在境內未設立機構、場所，或雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，取得的下列所得免征企業所得稅：（1）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得（2）國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得（3）經國務院批準的其他所得

10、按“產權轉移書據”計征印花稅的有（）?！径噙x題】

A.專利實施許可合同

B.專利申請轉讓合同 

C.土地使用權出讓合同

D.土地使用權轉讓合同

E.商品房銷售合同

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B按技術合同交納印花稅。