2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據企業所得稅的相關規定，企業發生的廣告費和業務宣傳費可按當年銷售（營業）收入30%的比例扣除的有（　　）?！径噙x題】

A.化妝品銷售企業

B.化妝品制造企業

C.醫藥制造企業

D.飲料銷售企業

E.白酒制造企業

正確答案:A、B、C

答案解析:化妝品制造與銷售、醫藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除。（2）煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

2、下列行為中，應繳納契稅的有（　?。！径噙x題】

A.以獲獎方式取得的土地使用權

B.法定繼承人繼承土地、房屋權屬

C.以出讓方式承受土地權屬

D.以自有房產作價入股本人經營的獨資企業

E.以實物交換土地使用權

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：對于《中華人民共和國繼承法》規定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權屬，不征契稅；選項D：同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。

3、企業計算應納稅所得額時，下列說法正確的有（　?。?。【客觀案例題】

A.分回的股息應并入應納稅所得額計算企業所得稅

B.確認接受捐贈收入應包含增值稅進項稅額

C.銷售給關聯企業的熱水器的成本可在企業所得稅前扣除

D.接受捐贈的收入應并入應納稅所得額但不并入業務招待費的扣除計算基數

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：居民企業之間直接投資的股息紅利收入，屬于免稅收入，不計入應納稅所得額。

4、下列用地，免征城鎮土地使用稅的有（　?。！径噙x題】

A.從事水產養殖的用地

B.供電部門的變電站用地

C.鹽場、鹽礦的生產廠房用地

D.核電站基建期內的應稅土地

E.商業儲備公司及其直屬庫自用的承擔商業儲備業務的土地

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C：對鹽場、鹽礦的生產廠房、辦公、生活區用地，應照章征收城鎮土地使用稅；選項D：對核電站應稅土地在基建期內減半征收城鎮土地使用稅。

5、關于稿酬所得個人所得稅的計稅方法，下列說法正確的有（　?。??！径噙x題】

A.同一作品出版后，因添加印數取得的稿酬應合并為一次所得納稅

B.同一作品再版取得的稿酬，應按兩次所得納稅

C.同一作品因在報刊上連載而分次取得的稿酬應合并為一次所得納稅

D.同一作品在兩處分別出版、發表取得的稿酬所得應按兩次所得納稅

E.同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應合并為一次所得納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：連載之后又出書取得稿酬的，或先出書后連載取得稿酬的，應視同再版稿酬分次征稅。

6、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.1.0

B.2.0

C.2.5

D.5.0

正確答案:B

答案解析:應繳納的企業所得稅=21.2/（1+6%）×10%=2（萬元）。

7、2016年某公司給自有員工實際發放合理工資總額為1000萬元；公司生產部門接受外部勞務派遣員工6人，每人每月支付勞務費3000元。假設公司當年發生的職工福利費為200萬元，職工福利費應調增應納稅所得額（　?。┤f元。【單選題】

A.56.98

B.55.97

C.60.00

D.54.96

正確答案:A

答案解析:職工福利費稅前扣除限額=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（萬元）＜實際發生額200萬元，應調增應納稅所得額=200-143.02=56.98（萬元）。

8、下列關于車船稅的說法，正確的是（　　）。【單選題】

A.拖船按船舶稅額的70%計算車船稅

B.掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅

C.非機動駁船按照機動船舶稅額60%計算車船稅

D.車輛整備質量尾數在0.5噸以下的不計算車船稅

正確答案:B

答案解析:選項AC：拖船、非機動駁船按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。選項D：《車船稅法》及其實施條例涉及的整備質量、凈噸位、艇身長度等計稅單位，有尾數的一律按照含尾數的計稅單位據實計算車船稅應納稅額。計算得出的應納稅額小數點后超過兩位的可四舍五入保留兩位小數。并不是不計算車船稅。

9、某公司2016年3月通過掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2016年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元/平方米，該公司應繳納城鎮土地使用稅（　　）元?！締芜x題】

A.16000

B.18000

C.20000

D.24000

正確答案:A

答案解析:應納稅額=6000×4×8÷12=16000（元）。

10、依據企業所得稅的相關規定，金融企業準予稅前提取貸款損失準備金的貸款有（　?。！径噙x題】

A.擔保貸款

B.委托貸款

C.代理貸款

D.抵押貸款

E.質押貸款

正確答案:A、D、E

答案解析:準予稅前提取貸款損失準備金的貸款資產范圍包括：抵押貸款、質押貸款和擔保貸款。