2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列合同，應按“購銷合同”稅目征收印花稅的是（　　）?！締芜x題】

A.發電廠與電網之間簽訂的購售電合同

B.電網與用戶之間簽訂的供用電合同

C.企業之間簽訂的土地使用權轉讓合同

D.開發商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

正確答案:A

答案解析:選項AB：對發電廠與電網之間、電網與電網之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅。電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征印花稅。選項CD：土地使用權轉讓合同和商品房銷售合同按產權轉移書據稅目繳納印花稅。

2、下列關于車船稅的說法，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.拖船按船舶稅額的70%計算車船稅

B.掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅

C.非機動駁船按照機動船舶稅額60%計算車船稅

D.車輛整備質量尾數在0.5噸以下的不計算車船稅

正確答案:B

答案解析:選項AC：拖船、非機動駁船按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。選項D：《車船稅法》及其實施條例涉及的整備質量、凈噸位、艇身長度等計稅單位，有尾數的一律按照含尾數的計稅單位據實計算車船稅應納稅額。計算得出的應納稅額小數點后超過兩位的可四舍五入保留兩位小數。并不是不計算車船稅。

3、下列用地行為，應征收耕地占用稅的有（　?。?。【多選題】

A.新建住宅和辦公樓占用林地

B.飛機場修建跑道占用耕地

C.修建專用公路占用耕地

D.企業新建廠房占用耕地

E.農田水利占用耕地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項AD：納稅人占用耕地從事非農業建設應征收耕地占用稅；選項BC：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

4、2016年度匯總納稅時，境外分公司所得實際抵免的所得稅稅額是（　　）萬元。【客觀案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.25

D.3.00

正確答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我國的抵免限額為5萬元，實際在境外繳納企業所得稅6萬，超過抵免限額，按限額5萬元抵免即可。

5、在計算個體工商戶應納稅所得額時，下列支出不得在稅前扣除的有（　　）?！径噙x題】

A.業主的工資薪金支出

B.贊助貧困生學費支出

C.業主妹妹的感冒住院治療費支出

D.固定資產的經營性租賃支出

E.向稅務機關繳納的稅收滯納金

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（選項E）（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（選項C）（7）與取得生產經營收入無關的其他支出；（選項B）（8）國家稅務總局規定不準扣除的支出。選項A：業主的工資薪金支出不得在稅前扣除，但是在業主當年沒有綜合所得的情況下，可以定額扣除5000元/月（60000元/年）。

6、當跨國納稅人的國外經營活動盈虧并存時，對納稅人有利的稅額抵免方法是（　?。！締芜x題】

A.分項抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分國分項抵免限額

D.分國抵免限額

正確答案:D

答案解析:當跨國納稅人的國外經營活動盈虧并存時，實行分國抵免限額對納稅人有利，采用綜合抵免限額對居住國有利。

7、該企業經審核后全年會計利潤總額為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.353.85

B.356.45

C.343.85

D.355.18

正確答案:D

答案解析:經審核后的會計利潤=336+100×0.18-100×0.1+11.3-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）=355.18（萬元）。

8、在計算企業所得稅時，下列支出允許在稅前扣除的有（　?。?。【多選題】

A.企業發生的訴訟費用

B.企業向銀行支付的罰息

C.企業支付的合同違約金

D.企業繳納的企業所得稅稅款

E.企業向投資者支付的股息、紅利

正確答案:A、B、C

答案解析:選項DE：不得在企業所得稅前扣除。

9、孫某拍賣其收藏品所得應繳納個人所得稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.1500

B.1200

C.800

D.6400

正確答案:B

答案解析:應納個人所得稅=40000×3%=1200（元）。

10、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅（　　）萬元?！締芜x題】

A.1.0

B.2.0

C.2.5

D.5.0

正確答案:B

答案解析:應繳納的企業所得稅=21.2/（1+6%）×10%=2（萬元）。