2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發票收取價款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發票取得收入32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（ ）元?！締芜x題】

A.5000

B.6600

C.7200

D.7500

正確答案:D

答案解析:A型啤酒每噸出廠單價（含包裝物和包裝物押金）=58000÷20+3000÷（1+13%）÷20=3032.74（元）>3000（元），A型啤酒為甲類啤酒，適用的消費稅單位稅額為250元/噸；B型啤酒每噸出廠單價（含包裝物和包裝物押金）=（32760+1500）÷（1+13%）÷10=3031.86（元）>3000（元），B型啤酒屬于甲類啤酒，適用的消費稅單位稅額為250元/噸；該啤酒廠應納消費稅=20×250+10×250=7500（元）。

2、位于某市的甲地板廠為外商投資企業，2017年8月份購進一批木材，取得增值稅專用發票注明不含稅價格800000元，當月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠11月份交付50%的實木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實木地板消費稅稅率為5%，11月乙工廠應代收代繳城市維護建設稅（ ）。【單選題】

A.1250元

B.1750元

C.2500元

D.3500元

正確答案:A

答案解析:本題有四個考點：一是納稅人實際被代收代繳的消費稅在受托方同類應稅消費品價格未知的情況下，需要組價計算；二是消費稅納稅義務發生時間的確定，納稅人委托加工應稅消費品要按照委托方提貨時間確定消費稅的納稅義務發生時間；三是城建稅稅率的運用，要使用代收代繳方所在地適用的稅率；四是外商投資企業自2010年12月1日（含）起開始征收城建稅。11月乙工廠應代收代繳城建稅=（150000+800000）/（1-5%）×5%（消費稅稅率）×50%×5%（城建稅稅率）=1250（元）。

3、關于稅率及其形式，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在超率累進稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

B.在通常情況下，實際稅率低于名義稅率

C.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式

D.定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響

E.在累進稅率條件下，邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升

正確答案:B、C、D、E

答案解析:在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率；在累進稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率，邊際稅率的提高還會帶動平均稅率的上升，邊際稅率上升的幅度越大，平均稅率提高就越多，所以A選項錯誤；選項BCDE的表述是正確的。

4、土地增值稅清算時可扣除的開發費用（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

正確答案:C

答案解析:超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除。所以金融機構利息費用，在土地增值稅稅前可以扣除450萬，在企業所得稅稅前可以扣除600萬。可以扣除的開發費用=（600-150）×90%+（16065+5040）×5%=1460.25（萬元）

5、下列關于關稅稅率的表述，不正確的是（?。！締芜x題】

A.最惠國稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物

B.適用最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率的國家或者地區名單，由國務院關稅稅則委員會決定

C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率

D.根據《海關總署關于2019年關稅調整方案的公告》，對鉻鐵等108項出口商品征收出口關稅或實行出口暫定稅率 

正確答案:A

答案解析:特惠稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物。 【點評】本題考查的是關稅稅率，多以客觀題的形式考查，屬于基礎性內容，很多考生容易混淆，此類題目沒有捷徑，唯有熟記。

6、單位或個人發生的下列行為，在繳納相關稅金的同時，還應繳納城市維護建設稅的是（ ）?！締芜x題】

A.私營企業銷售貨物

B.個人取得工資薪金收入

C.企業購置車輛

D.個人取得有獎發票中獎所得

正確答案:A

答案解析:選項B：個人取得工資薪金收入，不征增值稅、消費稅，同時不征城市維護建設稅；選項C：企業購置車輛繳納車輛購置稅，不附征城市維護建設稅；選項D：個人取得有獎發票中獎所得不論交不交個人所得稅，都不繳納城市維護建設稅。

7、按《消費稅暫行條例》的規定，下列應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.用于抵債的應稅消費品

B.用于饋贈的應稅消費品

C.用于換取生產資料的應稅消費品

D.用于職工福利的應稅消費品

E.用于對外投資入股的應稅消費品

正確答案:A、C、E

答案解析:考核應稅消費品用于其他方面的規定。納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算繳納消費稅。

8、計算該企業當期準予抵扣的進項稅合計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.28.95

B.39

C.24.78

D.31.92

正確答案:C

答案解析:進項稅額=（26+20×9%）×80%+0.2+15×（1+20%）×13%=24.78（萬元）

9、下列關于環境保護稅的特點，說法正確的有(    )?！径噙x題】

A.征稅項目為四類重點污染物

B.納稅人主要是企事業單位和其他經營者

C.直接排放應稅污染物是必要條件

D.稅額為統一定額稅和浮動定額稅相結合

E.稅收收入全部歸中央

正確答案:A、B、C、D

答案解析:環境保護稅的特點包括:(1)征稅項目為四類重點污染物;(2)納稅人主要是企事業單位和其他經營者;(3)直接排放應稅污染物是必要條件;(4)稅額為統一定額稅和浮動定額稅結合:(5)稅收收入全部歸地方。

10、某酒廠2016年5月份生產一種新的糧食白酒，用作廣告樣品0.8噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸40000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每500克0.5元，比例稅率為20%。該廠當月應繳納的消費稅為（ ）?！締芜x題】

A.8600元

B.8800元

C.9600元

D.9800元

正確答案:D

答案解析:注意噸與斤的換算，1噸=1000公斤=2000斤，1斤=500克從量稅=0.8×2000×0.5=800（元）從價稅=[0.8×40000×（1+10%）+800]÷（1-20%）×20%=9000（元）v該廠當月應納消費稅=800+9000=9800（元）。