2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法的規定，下列非金融機構屬于消極非金融機構的是（）?！締芜x題】

A.非營利組織

B.上市公司及其關聯機構 

C.正處于重組過程中的企業

D.上一公歷年度內取得股息收入占其總收入50%以上的機構

正確答案:D

答案解析:選項ABC，不屬于消極非金融機構。消極非金融機構是指符合下列條件之一的機構：①上一公歷年度內，股息、利息、租金、特許權使用費收入等不屬于積極經營活動的收入，以及據以產生前述收入的金融資產的轉讓收入占總收人比重50%以上的非金融機構；②上一公歷年度末，擁有可以產生第①項所述收入的金融資產占總資產比重50%以上的非金融機構；③稅收居民國（地區）不實施金融賬戶涉稅信息自動交換標準的投資機構。

2、2016年甲公司與乙公司簽訂股權轉讓協議，甲公司將所持丙公司30%的股權轉讓給乙公司。2017年丙公司股東大會審議通過股權轉讓協議；2018年完成股權變更手續；2019年乙公司付訖股權轉讓價款。甲公司該股權轉讓企業所得稅收入確認的年度是（ ）?！締芜x題】

A.2016年

B.2017年

C.2018年

D.2019年

正確答案:C

答案解析:企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。

3、2018年1月甲企業以1000萬元直接投資乙企業，取得其40%的股權。2019年10月甲企業將該股權全部轉讓，取得收入1200萬元。股權轉讓時，乙企業累積未分配利潤200萬元。甲企業該項投資業務的稅務處理，正確的是（）。【單選題】

A.甲企業該項投資資產的轉讓所得120萬元

B.甲企業該項投資業務的股息所得80萬元

C.甲企業轉讓該項股權應繳納企業所得稅50萬元

D.甲企業投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除

正確答案:C

答案解析:選項A，股權轉讓所得＝1200-1000＝200（萬元）；選項B，不確認股息所得；選項C，甲企業該項投資業務應繳納企業所得稅＝200×25%＝50（萬元）；選項D，投資成本在投資轉讓時可以進行扣除。

4、下列與境外所得稅相關的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是（）?！締芜x題】

A.企業錯誤使用境外所得稅法不應繳納而實際繳納的稅額

B.己經免征我國企業所得稅的境外所得負擔的境外所得稅

C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

D.企業來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規計算而繳納稅額

正確答案:D

答案解析:可抵免境外所得稅稅額，是指企業來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應當繳納并已實際繳納的企業所得稅性質的稅款。但不包括：（1）按照境外所得稅法律及相關規定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款；（2）按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款；（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；（4）境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償的境外所得稅稅款；（5）按照我國《企業所得稅法》及其實施條例規定,已經免征我國企業所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款；（6）按照國務院財政、稅務主管部門有關規定已經從企業境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

5、關于城鎮土地使用稅的征收管理，下列說法正確的是（）。 【單選題】

A.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅

B.納稅人新征用的土地，必須于批準新征用之日起15日內申報登記

C.城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納，納稅期限由市級人民政府確定

D.在同一省范圍內，納稅人跨地區使用土地的，由省級稅務局確定納稅地點

正確答案:D

答案解析:選項A,納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅；選項B，納稅人新征用的土地，必須于批準新征用之日起30日內申報登記；選項C，城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納。繳納期限由省、自治區、直轄市人民政府確定（非市級人民政府）。

6、關于無形資產的企業所得稅處理，下列說法正確的有（）。【多選題】

A.無形資產的攤銷，采用直線法攤銷年限不得低于10年

B.外購商譽的支出，在企業整體轉讓或清算時扣除

C.作為投資的無形資產，有關合同其約定了使用年限的，可按照約定的使用年限攤銷

D.自創商譽不得計算攤銷使用扣除

E.通過債務重組方式取得的無形資產，以應收債權和支付的相關稅費作為計稅基礎

正確答案:A、B、C、D

答案解析:通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎；無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除；無形資產的攤銷年限不得低于10年；作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷；外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除。

7、依據企業所得稅的相關規定，當企業分立事項采取一般性稅務處理方法時，分立企業接受資產的計稅基礎是被分立資產的（ ）?！締芜x題】

A.公允價值

B.賬面價值

C.賬面凈值

D.評估價值

正確答案:A

答案解析:一般性稅務處理規定，企業分立，當事各方應按下列規定處理：1.被分立企業對分立出去資產應按公允價值確認資產轉讓所得或損失。2.分立企業應按公允價值確認接受資產的計稅基礎。3.被分立企業繼續存在時，其股東取得的對價應視同被分立企業分配進行處理。4.被分立企業不再繼續存在時，被分立企業及其股東都應按清算進行所得稅處理。5.企業分立相關企業的虧損不得相互結轉彌補。

8、依據企業所得稅的相關規定，下列關于收入確認的時間，正確的是（）?！締芜x題】

A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現

B.特許權使用費收入，以實際取得收入的日期確認收入的實現

C.采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現 

D.股息、紅利等權益性投資收益，以被投資方實際分紅的日期確認收入的實現

正確答案:C

答案解析:選項A，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現；選項B，特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現；選項 D，股息、紅利等權益性投資收益，除另有規定外，按照被投資企業股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確認收入的實現。

9、居民個人的下列所得，不并入綜合所得計稅的是（ ）【單選題】

A.稿酬所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.工資薪金所得

正確答案:C

答案解析:綜合所得包含工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。

10、農村居民張某2019年1月經批準，在戶口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500平方米用于新建住宅。該地區耕地占用稅稅額為每平方米30元。張某應繳納耕地占用稅（ ）元?！締芜x題】

A.7500

B.15000 

C.37500 

D.75000

正確答案:A

答案解析:農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。占用2000平方米耕地種植中藥材，不征收耕地占用稅。張某新建住宅應繳納的耕地占用稅=500×30×50%=7500（元）。應繳納耕地占用稅7500元。