2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列情形中，應按規定計算繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人用限售股認購交易型開放式指數基金（ETF）份額

B.外籍個人從外商投資企業取得的股息，紅利所得

C.高校教授退休后在其他培訓機構任職取得的各類補貼

D.在中國境內無住所且在一個納稅年度內在中國境內連續或累計居住不滿90日的外籍人員，其來源于中國境內的所得，由境外企業支付且不是由境外企業設在中國境內機構負擔的工資、薪金所得部分

E.個人購買福利彩票一次中獎收入8000元

正確答案:A、C

答案解析:選項B：外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅；選項C：退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”征稅；選項D：在中國境內無住所且在一個納稅年度內在中國境內連續或累計居住不滿90日或183日（稅收協定）的外籍人員，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付且不是由該雇主設在中國境內機構負擔的工資、薪金所得部分，免予繳納個人所得稅；選項E：個人購買福利彩票一次中獎收入不超過1萬元（含1萬元）的，暫免征收個人所得稅。

2、下列各項中，計征個人所得稅的方法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.如果個人兼有不同的勞務報酬所得，應分別按不同項目所得定額或定率減除費用后計算納稅

B.在兩處或兩處以上出版、發表或再版同一作品取得的稿酬，應合并為一次征收所得稅

C.個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應視同再版稿酬征稅

D.企業對累計消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅

E.股份制企業在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利，應以派發紅股的股票票面金額為收入額，計征個人所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:在兩處或兩處以上出版、發表或再版同一作品取得的稿酬，可以分別各處取得的所得或者再版所得分次征稅。

3、下列表述中，符合個人所得稅相關規定的是（ ）?！締芜x題】

A.個體工商戶業主用于家庭的生活費用支出，可以在稅前限額扣除

B.外籍個人從中國境內企業取得的股息、紅利所得不繳納個人所得稅

C.個體工商戶實際發生的業務招待費可以在稅前據實扣除

D.個體工商戶實際支付給其從業人員的合理的工資允許在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:選項A：個體工商戶業主及其家庭發生的生活費用支出不允許在稅前扣除；選項B：外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅，從中國境內其他企業取得的股息、紅利所得要征收個人所得稅；選項C：個體工商戶每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。

4、德國公民史密斯先生在我國境內無住所，受其任職的境外德國公司委派，來華對該公司在華分公司的技術人員進行培訓，史密斯先生2015年10月1日來華，2015年12月13日離境返回德國，期間取得境外德國公司每月支付的工資折合人民幣86000元；2015年11月一次性取得中國福利彩票中獎收入50000元；同月，史密斯先生委托律師出售其在德國的一輛房車，取得轉讓收入170萬元，該房車原購買價格為80萬元。2015年11月史密斯先生應在中國繳納的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.2000

B.10000

C.9650

D.404000

正確答案:B

答案解析:對于在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內連續或累計居住不超過90日（或183日）的外籍人員，其取得的工資、薪金所得，屬于境內所得境外支付部分的，免征個人所得稅；對個人購買福利彩票，一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅；在境外出售的房車不在中國繳納個人所得稅。2015年11月史密斯先生應在中國繳納的個人所得稅=50000×20%=10000（元）。

5、若王某需要對2019年取得的綜合所得進行匯算清繳，則關于匯算清繳說法正確的有（　?。??！究陀^案例題】

A.王某應在2020年3月31日前辦理匯算清繳

B.王某應在2020年的3月1日至6月30日內辦理匯算清繳

C.王某應向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理匯算清繳

D.王某應向戶籍所在地主管稅務機關辦理匯算清繳

E.王某應報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》

正確答案:B、C、E

答案解析:取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅人，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。