2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、A單位發生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發票的是（）?！締芜x題】

A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發票

B.購買用于勞動保護的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發票

C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發票

D.其他個人為本單位提供商鋪租賃服務，取得稅務機關代開增值稅專用發票

正確答案:D

答案解析:虛開專用發票具體包括以下行為：（1）沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具專用發票。（2）有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的專用發票。（3）進行了實際經營活動，但讓他人為自己代開專用發票。

2、關于稅法與民法的關系，正確的有（）?！径噙x題】

A.民法與稅法中權利義務關系都是對等的

B.稅法大量借用了民法的概念規則和原則

C.民法原則總體上不適用于稅收法律關系的建立和調整 

D.涉及稅務行政賠償的可以適用民事糾紛處理的調解原則

E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A，稅收法律關系中，體現國家單方面的意志，權利義務關系不對等；選項E，稅法的合作信賴原則就有民法誠實信用原則的影子，其原理是相近。

3、關于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）?！締芜x題】

A.已全額開具商品房銷售發票的，按發票所載全額確認收入

B.未全額開具商品房銷售發票的，按銷售合同全額確認收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房款的，在計算土增時應予調整

D.未開具商品房銷售發票的，按實際收取全額確認收入

正確答案:D

答案解析:土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發票的，按照發票所載金額確認收入；未開具發票或未全額開具發票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入。銷售合同所載商品房面積與有關部門實際測量面積不一致，在清算前已發生補、退房款的，應在計算土地增值稅時予以調整。

4、某企業為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關于收取的違約金，下列稅務處理正確的是（）?！締芜x題】

A.不需要繳納增值稅

B.按照 3%征收率繳納增值稅

C.按照 5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發票

正確答案:C

答案解析:增值稅的計稅銷售額為納稅人發生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括增值稅。價外費用，是指價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。價外費用按其所屬項目的適用稅率或征收率計算繳納增值稅，出租房屋適用征收率為5%， 故違約金按照5%征收率繳納增值稅。

5、某酒店為增值稅一般納稅人，適用進項加計抵減政策，2019年5月一般計稅項目銷項稅額200 萬元，當期可抵扣進項150萬元，上期留抵10萬元，則當期可計提的加計抵減額（）萬元。【單選題】

A.4

B.14

C.16

D.15

正確答案:D

答案解析:可計提的加計抵減額=150×10%=15（萬元）

6、業務（1）銷項稅額為（）萬元?！究陀^案例題】

A.15.60 

B.38.35 

C.35.90

D.17.70

正確答案:C

答案解析:業務（1）的銷項稅額＝260×13%+35×6%＝35.9（萬元）

7、下列情形中，不繳納水資源稅的有（）?！径噙x題】

A.家庭生活少量取用水

B.生產企業取用水

C.水力發電取用水

D.為農業抗旱應急臨時取水

E.水利工程管理單位調度水資源取水

正確答案:A、D、E

答案解析:下列情形，不繳納水資源稅：（1）農村集體經濟組織及其成員從本集體經濟組織的水塘、水庫中取用水的；（2）家庭生活和零星散養、圈養畜禽飲用等少量取用水的；（3）水利工程管理單位為配置或者調度水資源取水的；（4）為保障礦井等地下工程施工安全和生產安全必須進行臨時應急取用(排)水的；（5）為消除對公共安全或者公共利益的危害臨時應急取水的；（6）為農業抗旱和維護生態與環境必須臨時應急取水的。

8、關于土地增值稅優惠政策，下列說法錯誤的有（ ）。【多選題】

A.將空置的職工宿舍轉讓給政府用于保障性住房，應就其全部增值稅按規定計稅

B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅

C.對因國家建設需要而被政府收回的房產免稅

D.以房地產作價入股房地產開發公司，對其將房地產變更至被投資的企業，暫不征收土地增值稅

E.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應就其全部增值額按規定計稅

正確答案:A、B、D

答案解析:選項 A，轉讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的免稅；選項 B，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅，銷售商鋪不適用該優惠政策；選項D，房地產開發企業將開發產品對外投資， 發生所有權轉移時應視同銷售房地產，繳納土地增值稅。

9、該企業2019年5月實際繳納增值稅（）萬元。【客觀案例題】

A.318.94

B.446.11 

C.341.34 

D.340.93

正確答案:A

答案解析:2019年5月實際繳納的增值稅＝260×3%+35×6%－4.08×35÷（260+35）+309.52＝318.94（萬元）

10、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。【單選題】

A.稅款?？顚Ｓ?，具有收益稅性質

B.征收范圍較窄

C.根據城市規模設計稅率

D.屬于一種附加稅

正確答案:B

答案解析:城市維護建設稅與其他稅種相比較，具有以下特點：（1）稅款?？顚Ｓ?，具有受益稅性質；（2）屬于一種附加稅（3）根據城建規模設計稅率（4）征收范圍較廣