2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業擁有房產原值1000萬元，2015年7月1日將其中的25%用于對外投資，不承擔生產經營風險，投資期限3年，當年取得固定利潤分紅20萬元；2015年9月1日將其中10%（自有住房）按政府規定價格租給本企業職工居住，每月取得租金5萬元，其余房產自用。已知當地政府規定的扣除比例為20%，該企業2015年度應繳納房產稅（ ）元?！締芜x題】

A.102400

B.104800

C.126400

D.144000

正確答案:B

答案解析:對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產租金，由出租方按租金收入計算繳納房產稅；企業按政府規定價格向職工出租的單位自有住房，暫免征收房產稅。該企業2015年度應繳納房產稅=1000×65%×（1-20%）×1.2%+[1000×25%×（1-20%）×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×（1-20%）×1.2%×8÷12=10.48（萬元）=104800（元）

2、某企業2018年初委托施工企業建造倉庫一幢，9月末辦理驗收手續，倉庫入賬原值400萬元：9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯營，當年收取固定利潤10萬元。當地政府規定房產計稅余值扣除比例為30%。2018年度該企業上述房產應繳納房產稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.60

B.3.93

C.4.14

D.6.25

正確答案:B

答案解析:以房產進行投資，收取固定收入，不承擔投資風險，按租金收入計算繳納房產稅。應繳納房產稅=400×（1-30%）×1.2%÷12×3+300×（1-30%）×1.2%÷12×9+10×12%=3.93（萬元）

3、以下關于印花稅的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.辦理一項業務，如果既書立合同，又開立單據，只就合同貼花

B.凡多繳印花稅的，不得申請退稅或者抵扣

C.有經營收入的事業單位，屬于國家財政部門撥付事業經費的單位，不記載經營業務的賬簿不貼花

D.實行公司制改造的企業在改制過程中成立的新企業，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應重新貼花

正確答案:D

答案解析:實行公司制改造的企業在改制過程中成立的新企業，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金應按規定貼花。

4、劉某2015年取得特許權使用費收入兩次，分別為1600元、6500元。劉某兩次特許權使用費所得應納的個人所得稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.1200

B.980

C.956

D.895

正確答案:A

答案解析:特許權使用費以個人每次取得的收入計算應納稅所得額；對個人從事技術轉讓中所支付的中介費，若能提供有效合法憑證，允許其從所得中扣除。劉某兩次特許權使用費所得應繳納個人所得稅=（1600-800）×20%+6500×（1-20%）×20%=1200（元）

5、經財政部批準，下列情況可以免征房產稅的有（ ）?！径噙x題】

A.中國人民銀行所屬分支機構自用的房產

B.房產開發企業建造商品房出售前已使用的房產

C.房屋大修停用8個月的房產

D.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房屋

E.鐵道部所屬鐵路運輸企業自用房產

正確答案:A、C、D、E

答案解析:行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（包括外匯管理局）所屬分支機構自用的房產免征房產稅，所以，選項A正確；房產開發企業建造的商品房，沒有出售前自用的，應該依法計算繳納房產稅，所以，選項B不正確；房屋大修停用超過半年的，大修期間可以免征房產稅，所以，選項C正確；施工期間自用的工地臨時用房、鐵道部所屬企業自用房產免征房產稅，所以，選項D、E正確。

6、某企業2015年年初有房產原值4000萬元，6月底將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬元。8月20日對委托施工單位建設的生產車間辦理驗收手續，由在建工程轉入固定資產原值500萬元，一并轉入的還有基建時的茶爐房100萬元，也是計入固定資產管理。當地規定房產稅計算余值的扣除比例為20%。該企業2015年應繳納的房產稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.40.12

B.38.52

C.40.44

D.39.48

正確答案:C

答案解析:（1）經營自用房產應繳納的房產稅：（4000-200）×（1-20%）×1.2%=36.48（萬元）200×（1-20%）×1.2%÷12×6-0.96（萬元）或4000×（1-20%）×1.2%-200×（1-20%）×1.2%×50%=37.44（萬元）（2）出租房產應繳納的房產稅：1.5×6×12%=1.08（萬元）（3）在建工程轉入房產應繳納的房產稅：（500+100）×（1-20%）×1.2%÷12×4=1.92（萬元）（4）2015年應繳納房產稅=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44（萬元）

7、在中國境內設立機構場所的某非居民企業，因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額扣成本費用，但經費支出總額75萬元核算是正確的，稅務機關決定按照核定的方法征收企業所得稅，稅務機關核定的利潤率為20%。計算該非居民企業應繳納的企業所得稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.5

B.10

C.18.75

D.20

正確答案:C

答案解析:應納稅所得額=經費支出總額÷（1-經稅務機關核定的利潤率）×經稅務機關核定的利潤率=75÷（1-20%）×20%=18.75（萬元）

8、下列各項表述中不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.印花稅的稅率形式為定額稅率

B.企業因改制簽訂的產權轉移書據免征印花稅

C.按金額比例貼花的應稅憑證，未標明金額的，應按照憑證所載數量及市場價格計算的金額，依適用稅率貼足印花

D.企業改制中經評估增加的資金不征印花稅

E.技術開發合同以報酬和研究開發經費的合計數貼花納稅

正確答案:A、D、E

答案解析:印花稅的稅率形式分為定額稅率和比例稅率兩種；企業改制中經評估增加的資金按規定貼花；技術開發合同以報酬貼花納稅，研究開發經費不作為計稅依據。

9、甲公司實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠區外的綠化區，2000平方米為廠區以內的綠化用地，企業創辦的學校和醫院共占地1500平方米，出租500平方米，無償借出800平方米給部隊作訓練場地。所處地段適用年稅額為3元/平方米。甲公司應繳納的城鎮土地使用稅為（ ）。【單選題】

A.40000元

B.42000元

C.41000元

D.44100元

正確答案:D

答案解析:對企業廠區以外的公共綠化用地和企業舉辦的學校和醫院占地，可以免稅。免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮土地使用稅。甲公司應繳納城鎮土地使用稅=（20000-3000-1500-800）×3=44100（元）

10、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2018年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元。2018年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.12

B.14

C.18

D.36

正確答案:A

答案解析:應納企業所得稅=100×10%+（80-60）×10%=12（萬元）