2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 消費稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、該企業國內銷售環節應繳納消費稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.25.20

B.31.23

C.59.40

D.60.03

正確答案:B

答案解析:業務（1）涉及代收代繳消費稅、城建稅，日化企業的增值稅銷項稅額。該企業應代收代繳消費稅=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（萬元）應代收代繳城建稅=12×7%=0.84（萬元）日化企業提供加工勞務應計算的增值稅銷項稅額為1.04萬元。業務（2）涉及進口關稅、增值稅、消費稅，同時提供了可計算抵扣消費稅的條件。在關稅完稅價格的計算中，支付的購貨傭金不計入關稅完稅價格。關稅完稅價格=60+9+1=70（萬元）應納進口關稅=70×20%=14（萬元）進口環節應繳納的消費稅=（70+14）÷（1-30%）×30%=36（萬元）進口環節應納增值稅=（70+14+36）×13%=15.6（萬元）或，應納增值稅=（70+14）÷（1-30%）×13%=15.6（萬元）因為題目給出本月生產化妝品領用進口化妝品的80%的條件，所以在計算應納消費稅時可以抵扣消費稅=36×80%=28.8（萬元）。本業務可以抵扣的進項稅額=15.6+1.08×9%=15.70萬元）業務（3）組成成套化妝品出售，應按成套化妝品的售價和30%的稅率計算消費稅。應納消費稅=48×30%=14.4（萬元）增值稅銷項稅額=48×13%=6.24（萬元）業務（4）銷售其他化妝品應納消費稅=150×30%=45（萬元）增值稅銷項稅額=150×13%=19.5（萬元）業務（5）將自產化妝品對外贈送應視同銷售。應繳納消費稅=1.4 ×（1+5%）÷（1-30%）×30%=0.63（萬元）增值稅銷項稅額=1.4×（1+5%）÷（1-30%）×13%=0.27（萬元）該企業可抵扣的增值稅進項稅額==19.2+1.08×10%=19.31（萬元）增值稅銷項稅額=1.04+6.24+19.5+0.27=27.05（萬元）該企業國內銷售環節應納增值稅=27.05-15.70=11.35（萬元）應納消費稅=45+14.4+0.63-28.8=31.23（萬元）

2、商城8月份應繳納的增值稅（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35

正確答案:A

答案解析:應納增值稅＝[（28.25＋2000×0.03＋4.52＋300×0.215）÷（1＋13%）]×13%－6.5＝18.09－6.5＝11.59（萬元）

3、某化妝品公司（一般納稅人）2020年9月將自產的低檔洗發水（不含稅價7萬元）全部和自產的高檔化妝品搭配成成套化妝品5000套，當月對外銷售成套化妝品3000套，不含稅價14萬元；銷售中低檔自產護發素，取得不含稅價款9萬元。該公司上述業務應納消費稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.89

B.2.92

C.2.36

D.2.10

正確答案:D

答案解析:化妝品公司上述業務應納消費稅=14×15%=2.10（萬元）

4、外貿公司進口環節應繳納消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.300

B.335.83

C.500

D.0

正確答案:B

答案解析:消費稅=1000×（1+30%）÷（1-20%）×20%+65×（1+50%）÷（1-10%）×10%=335.83（萬元）

5、工業企業以外的單位和個人的下列行為中，視為應稅消費品的生產行為，按規定征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將外購的消費稅非應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的

B.將外購的消費稅已稅產品加價對外銷售的

C.將外購的消費稅低稅率應稅產品以高稅率應稅產品對外銷售的

D.將外購的消費稅高稅率應稅產品以低稅率應稅產品對外銷售的

E.將外購的消費稅已稅產品以非應稅產品對外出售的

正確答案:A、C

答案解析:工業企業以外的單位和個人的下列行為視為應稅消費品的生產行為，按規定征收消費稅：（1）將外購的消費稅非應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的；（2）將外購的消費稅低稅率應稅產品以高稅率應稅產品對外銷售的。