2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于個人所得稅表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.離退休人員按規定領取養老金免征個人所得稅，另從原單位領取的過節費，按“工資、薪金所得”征稅

B.納稅人有減稅項目規定情形的，必須經主管稅務機關批準才可享受減征政策

C.扣繳義務人應扣未扣個稅的，按應扣稅款50%以上3倍以下處以罰款

D.提前退休收入免征個人所得稅

E.生育婦女按規定取得的生育津貼、生育醫療費，免征個人所得稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個人取得的提前退休收入，應按工資薪金所得征稅。

2、計算該企業2019年企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費和公益性捐贈合計調整金額是（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.65.34

B.68.12

C.75.20

D.64.60

正確答案:A

答案解析:銷售（營業）收入=7000+700-200=7500（萬元）業務招待費扣除限額=7500×5‰=37.5（萬元）當期發生額的60%=（80+10）×60%=54（萬元）＞37.5萬元所以準予稅前扣除的業務招待費為37.5萬元。公益性捐贈扣除限額=392.99×12%=47.16（萬元）＜實際發生額60萬元所以準予稅前扣除的捐贈支出為47.16萬元。業務招待費和公益性捐贈合計調整金額=（80+10-37.5）+（60-47.16）=65.34（萬元）。

3、根據企業所得稅法的規定，下列關于固定資產計稅基礎的說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎

B.通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的賬面價值為計稅基礎

C.外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

D.融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和相關費用為計稅基礎

E.自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎

正確答案:A、C、D、E

答案解析:通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

4、以下企業實際發生的資產損失，不屬于企業以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的資產損失的是（）?！締芜x題】

A.企業日常經營管理中按公允價格變賣固定資產的損失

B.商業零售企業存貨因零星失竊形成的損失

C.商業零售企業超過500萬元的存貨單筆（單項）損失

D.企業按照市場公平交易原則，通過證券交易場所買賣債券以及金融衍生產品等發生的損失

正確答案:C

答案解析:選項A、B、D：均屬于企業以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的損失。商業零售企業存貨損失稅前扣除規定：（1）商業零售企業存貨因零星失竊、報廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準予按會計科目進行歸類、匯總，然后再將匯總數據以清單的形式進行企業所得稅納稅申報，同時出具損失情況分析報告。（2）商業零售企業存貨因風、火、雷、震等自然災害，倉儲、運輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應當以專項申報形式進行企業所得稅納稅申報。（3）存貨單筆（單項）損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均應以專項申報方式進行企業所得稅納稅申報。

5、某作家指控某雜志社侵犯其著作權，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經濟賠償款30000元，該作家取得的賠償收入應與預扣預繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.3360

C.4800

D.5200

正確答案:C

答案解析:個人取得特許權的經濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”應稅項目繳納個人所得稅。所以，該作家應預扣預繳個人所得稅=30000×（1-20%）×20%=4800（元）。

6、（4）業務（3）甲企業應繳納契稅（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0

B.3

C.2.4

D.5.4

正確答案:D

答案解析:對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權出讓合同變更協議或重新簽訂土地使用權出讓合同的，應征收契稅。其計稅依據為因改變土地用途應補繳的土地出讓金及應補繳政府的其他費用。應納契稅＝（100＋80）×3%＝5.4（萬元）。

7、某國家重點扶持的高新技術企業2019年銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費用750萬元，其中研發費用200萬元，廣告宣傳費用450萬元；假定該企業不存在其他納稅調整項目，2019年應納所得稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.37.5

B.35

C.45

D.40

正確答案:A

答案解析:廣告宣傳費扣除限額=2000×15%=300（萬元），實際發生450萬元，只能扣除300萬元；研發費用加計扣除額=200×75%=150（萬元）應納所得稅額=（2000-1000-750+450-300-150）×15%=37.5（萬元）

8、下列說法不符合城鎮土地使用稅稅率規定的有（ ）?！径噙x題】

A.有幅度差別的比例稅率

B.有幅度差別的定額稅率

C.全國統一定額

D.由各地稅務機關確定所轄地區適用的稅額幅度

E.經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準

正確答案:A、C、D

答案解析:城鎮土地使用稅采用有地區幅度的差別定額稅率。經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準。

9、王某取得轉讓債券所得應繳納個人所得稅（　　）元。【客觀案例題】

A.3760

B.3660

C.3008

D.2928

正確答案:A

答案解析:王某轉讓債券所得應繳納個人所得稅=[（7-5）×10000-1000÷20000×10000-700]×20%=3760（元）。

10、下列選項中屬于企業股權投資損失確認的相關證據材料的有（ ）?！径噙x題】

A.股權投資計稅基礎證明材料

B.被投資企業破產公告、破產清償文件

C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業執照文件

D.政府有關部門對投資單位的行政處理決定文件

E.被投資企業終止經營、停止交易的法律或其他證明文件

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，應該是政府有關部門對被投資單位的行政處理決定文件。