2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列情形中，應由房產代管人或者使用人繳納房產稅的有（）?！径噙x題】

A.房屋產權未確定的

B.房屋租典糾紛未解決的

C.房屋承典人不在房屋所在地的

D.房屋產權所有人不在房屋所在地的

E.免稅單位無租使用納稅單位房產的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:產權所有人、承典人不在房屋所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或使用人納稅。

2、某企業2019年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補（退）的稅款為（ ）萬元?！締芜x題】

A.10

B.12

C.30

D.79

正確答案:C

答案解析:該企業匯總納稅應納稅額=（200+100）×25%=75（萬元），境外已納稅款扣除限額=75×100÷（200+100）=25（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內已預繳25萬元，則匯總納稅應納所得稅額=75-20-25=30（萬元）。

3、李某稿酬所得被預扣預繳個人所得稅（ ；  ；）元【客觀案例題】

A.2016

B.2184

C.2240

D.3200

正確答案:C

答案解析:稿酬所得被預扣預繳個人所得稅=20000×(1-20%)×70%×20%=2240(元)。

4、某市生產性企業2019年度會計利潤200萬元，當年“營業外支出”賬戶中列支了通過當地民政部門向災區的捐贈15萬元；企業直接向海嘯災區捐贈5萬元；通過四川當地某關聯企業向災區捐贈5萬元；直接向某地受災群眾捐贈了3萬元。假設除此之外沒有其他納稅調整事項。該企業2019年企業所得稅稅前可以扣除的捐贈支出為（ ）萬元。【單選題】

A.15

B.5

C.24

D.20

正確答案:A

答案解析:允許稅前扣除的捐贈支出，除了滿足規定限額外，還必須是公益性的、通過公益性社會團體或縣級以上人民政府及其部門進行的捐贈。該企業的各項捐贈支出中只有通過當地民政部門向災區捐贈的15萬元屬于公益性捐贈支出，捐贈扣除限額=200×12%=24（萬元）>15萬元，則該企業當年稅前可扣除的捐贈支出為15萬元。

5、對100%直接控制的居民企業之間按賬面凈值劃轉股權或資產，凡具有合理商業目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權或資產劃轉后連續12個月內不改變被劃轉股權或資產原來實質性經營活動，且劃出方企業和劃入方企業均未在會計上確認損益的，劃入方企業取得的被劃轉資產，應按（?。┯嬎阏叟f扣除。【單選題】

A.原賬面原值

B.計稅基礎 ；

C.公允價值

D.原賬面凈值

正確答案:D

答案解析:劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其原賬面凈值計算折舊扣除。

6、5月份約翰在中國境內實際工作（）天。【客觀案例題】

A.21

B.9

C.10

D.11

正確答案:C

答案解析:對在中國境內、境外機構同時擔任職務或僅在境外機構任職的境內無住所個人，在計算其境內工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內外的當日，均按半天計算其在華實際工作天數。5月份約翰在中國境內實際工作天數=4+0.5+0.5+5=10（天）。

7、根據企業所得稅法的規定，以下所得中可以免征或減征企業所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.林場銷售原木的所得

B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

C.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

D.銷售水產品的漁場

E.銷售安全生產設備的所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業所得稅法規定，企業的下列所得，可以免征或減征企業所得稅：（1）從事農、林、牧、漁業項目的所得；（2）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；（3）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；（4）符合條件的技術轉讓所得；（5）非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得。

8、土地增值稅清算時可扣除的開發成本（ ）萬元。【單選題】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正確答案:A

答案解析:可以扣除的開發成本金額=（2450+3150）×90%=5040（萬元）

9、個人獨資企業的投資者繳納所得稅時，下列各項應作為生產經營所得的有（ ）?！径噙x題】

A.投資者買彩票中獎所得

B.個人獨資企業對外投資分回來的股息

C.投資者個人從獨資企業領取的工資

D.個人獨資企業分配給投資者個人的所得

E.個人獨資企業來源于中國境外的生產經營所得

正確答案:C、D、E

答案解析:中獎所得按照“偶然所得”應稅項目計算繳納個人所得稅；個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

10、某企業2019年有一處地下建筑物，為商業用途房產（房產原價80萬元），10月底將其出售。當地政府規定房產稅減除比例為30%，商業用途地下建筑房產以原價的70%作為應稅房產原值。2019年該企業應繳納房產稅（ ）元?！締芜x題】

A.3920

B.4312

C.4704

D.4820

正確答案:A

答案解析:該企業應繳納房產稅=80×70%×（1-30%）×1.2%×10000×10/12=3920（元）。