2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個人獨資企業的投資者繳納所得稅時，下列各項應作為生產經營所得的有（ ）?！径噙x題】

A.投資者買彩票中獎所得

B.個人獨資企業對外投資分回來的股息

C.投資者個人從獨資企業領取的工資

D.個人獨資企業分配給投資者個人的所得

E.個人獨資企業來源于中國境外的生產經營所得

正確答案:C、D、E

答案解析:中獎所得按照“偶然所得”應稅項目計算繳納個人所得稅；個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

2、甲擁有一土地使用權，其中的40%自用，另60%出租給乙生產經營使用，則（?。！締芜x題】

A.應當由甲繳納全部的城鎮土地使用稅

B.應當由乙繳納全部的城鎮土地使用稅

C.應當按比例計算繳納城鎮土地使用稅

D.按雙方協商比例繳納城鎮土地使用稅 

正確答案:A

答案解析:土地使用權共有的，由共有各方分別納稅，即幾個人或幾個單位共同擁有一塊土地使用權的，各方應以其實際使用的土地面積占整個土地總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。但本題中的土地使用權是甲所有的，所以應當由甲繳納全部的城鎮土地使用稅。

3、根據個人所得稅法對加強高收入者主要所得項目征收管理規定中，屬于加強財產轉讓所得征收管理的有（ ）。【多選題】

A.加強限售股轉讓所得征收管理

B.加強拍賣所得征收管理

C.加強房屋轉讓所得征收管理

D.加強利息所得征收管理

E.加強非上市公司股權轉讓所得征收管理

正確答案:A、B、C、E

答案解析:加強利息所得征收管理，不屬于加強財產轉讓所得征收管理的規定。

4、某公司2019年度“財務費用”賬戶中列支兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息7萬元；經過批準自5月1日起向本企業職工借入資金60萬元，用于建造廠房，在10月31日進行竣工結算，借用期限8個月，支付借款利息4.8萬元。該公司2019年度的可在稅前扣除的財務費用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.7.7

B.12.3

C.8.75

D.9.1

正確答案:A

答案解析:銀行的利率=（7×2）÷200=7%，自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎，因此5月～10月份的利息屬于資本化的支出，可以稅前扣除的職工借款利息（11月～12月）=60×7%÷12×2=0.7（萬元）；可以扣除的財務費用=7+0.7=7.7（萬元）

5、中信公司擬將一塊價值4000萬元的土地出售給東方公司，然后從東方公司購買其另外一塊價值4000萬元的土地。后經雙方協議，簽訂土地使用權交換合同，約定以4000萬元的價格等價交換雙方土地。下列關于雙方契稅的處理中，正確的有（ ）。（當地確定的契稅稅率為3%）【多選題】

A.中信公司應繳納契稅120萬元

B.東方公司應繳納契稅120萬元

C.中信公司免征契稅

D.東方公司免征契稅

E.東方公司不繳契稅，中信公司繳納120萬元契稅

正確答案:C、D

答案解析:土地使用權、房屋交換，契稅的計稅依據為所交換的土地使用權、房屋的價格差額，由多交付貨幣、實物、無形資產或其他經濟利益的一方繳納稅款，交換價格相等的，免征契稅。

6、下列關于契稅的納稅申報和繳納的政策陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人應當在依法辦理土地、房屋權屬登記手續后申報繳納契稅

B.契稅納稅義務發生時間是簽訂土地房屋權屬轉移合同的當天或取得其他具有權益轉移合同性質的當天

C.契稅在土地、房屋所在地的征收機關繳納

D.納稅事宜辦理后，征收機構應該向納稅人開具契稅完稅憑證

E.未按照規定繳納契稅的，不動產登記機構不予辦理土地、房屋權屬登記

正確答案:B、C、D、E

答案解析:納稅人應當在依法辦理土地、房屋權屬登記手續前申報繳納契稅

7、根據車船稅法的規定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對受地震、洪澇等嚴重自然災害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以在一定期限內減征或者免征車船稅

B.在一個納稅年度內，已完稅的車船被盜搶，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜次月至該納稅年度終了期間的稅款

C.省、自治區、直轄市人民政府確定的車輛具體適用稅額，應當報國務院備案

D.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區、直轄市財政部門規定

E.臨時入境的外國車船和香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區的車船，不征收車船稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B，在一個納稅年度內，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款；已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅；選項D，車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。

8、非獨立個人勞務所得來源地的確定中，對于跨國自然人受雇于某一國而在該國取得的報酬如何確定其來源地，目前，國際上通常采用的標準有(    )?！径噙x題】

A.停留期間標準

B.固定基地標準

C.所得支付者標準

D.所得獲得者標準

E.勞務發生地標準

正確答案:A、C

答案解析:非獨立個人勞務所得來源地的確定中，對于跨國自然人受雇于某一國而在該國取得的報酬如何確定其來源地，目前，國際上通常采用以下兩種標準:停留期間標準和所得支付者標準。

9、依據企業所得稅的相關規定，因財務會計制度與稅收法規的規定不同而產生的差異，在計算企業所得稅應納稅所得額時應按照稅收法規的規定進行調整。下列各項中，屬于暫時性差異的是（ ）?！締芜x題】

A.業務招待費產生的差異

B.職工教育經費產生的差異

C.工會經費產生的差異

D.職工福利費產生的差異

正確答案:B

答案解析:除另有規定外，企業發生的職工教育經費支出不超過工資、薪金總額8%的部分準予扣除，超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除，屬于暫時性差異。

10、車船稅的扣繳義務人是（　）。 【單選題】

A.國家稅務總局

B.主管稅務機關

C.從事機動車第三者責任強制保險業務的保險機構

D.購買車船的消費者 

正確答案:C

答案解析:選項C，從事機動車第三者責任強制保險業務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人，應當在收取保險費時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證。