2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（4）該公司當月合計應繳納的增值稅（?。┤f元。 【客觀案例題】

A.530.63

B.574.90

C.739.41

D.741.23

正確答案:B

答案解析:業務（3）：應納增值稅＝（18＋3＋5）÷（1＋9%）×9%＝2.15（萬元） 業務（4）：應納增值稅＝33÷（1＋9%）×9%＝2.72（萬元） 業務（5）：一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。 應納增值稅＝1300÷（1＋5%）×5%＝61.90（萬元） 該公司當月合計應繳納增值稅＝412.84＋95.29＋2.15＋2.72＋61.90＝574.90（萬元）

2、該房地產開發公司計算轉讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時，準予扣除項目的金額共計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.550.60

B.616.60

C.700.60

D.778.60

正確答案:B

答案解析:扣除項目金額=1500×30%+100+66.60=616.60（萬元）

3、該服裝廠當期增值稅銷項稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.16598.97

B.17479.49

C.15151.33

D.20115.23

正確答案:C

答案解析:該服裝廠當期增值稅銷項稅額=150×（100+100）÷（1+13%）×13%+（400+100）×180×13%=15151.33（元）。

4、下列應稅消費品的包裝物押金，應在逾期或超過一年以上仍不退還時并入銷售額計征消費稅的有（?。！径噙x題】

A.白酒

B.啤酒

C.黃酒

D.高檔化妝品

E.甲類卷煙

正確答案:D、E

答案解析:對酒類產品（啤酒、黃酒除外）生產企業銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，收取時均需并入酒類產品銷售額中，依酒類產品的適用稅率征稅。啤酒和黃酒從量計征消費稅，收取的包裝物押金不計征消費稅。 小結： （1）一般貨物包裝物押金收取時不征稅，應在逾期或超過一年以上仍不退還時計征增值稅，如果是應稅消費品還應計征消費稅。 （2）對于除啤酒、黃酒之外的酒類產品，包裝物押金在收取的當時就要計征增值稅和消費稅，逾期時不再征增值稅及消費稅，退還押金時也不再退還已經交過的增值稅及消費稅。 （3）對于啤酒、黃酒包裝物押金，因為啤酒、黃酒是從量定額征收消費稅，所以在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅。

5、某具有出口經營權的生產企業為增值稅一般納稅人，2019年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發票上注明增值稅稅額137.7萬元，已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得收入115萬英鎊（1英鎊=8元人民幣），該企業適用增值稅征稅率13%，出口退稅率為10%。該企業6月應退的增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.90.6

B.100.9

C.119.6

D.137.7

正確答案:A

答案解析:當期內銷貨物應納增值稅=150×13%-[137.7-115×8×（13%-10%）]=-90.6（萬元）當期免抵退稅額=115×8×10%=92（萬元）92萬元>90.6萬元；則該企業6月應退增值稅為90.6萬元。

6、卷煙廠當月應向稅務機關繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.299.97

B.233.18

C.316.36

D.319.59

正確答案:B

答案解析:卷煙廠銷項稅額=[2000+2500+3.48/（1+13%）+600+8.12/（1+13%）+0.02×50+0.02×250]×13%+3.9=669.01（萬元）卷煙廠進項稅額=（28+2）×（1+40%）/（1-30%）×13%+0.64×9%+80×（1+10%）×（1+20%）×10%+1.3+260+18.2+6.36×9%+130+3.9+38.18×9%=435.83（萬元）應納增值稅=669.01-435.83=233.18（萬元）做此題需要細致、周到、有耐心。難點在于延期付款利息和包裝費要作為價外費用，價稅分離后計入銷售額來計算增值稅銷項稅；增值稅視同銷售和特殊銷售用平均價格計算銷項稅。

7、根據現行稅法規定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有（ ）。【多選題】

A.化妝品生產廠家銷售自產的高檔化妝品

B.將委托加工收回的白酒重新貼標對外銷售

C.將外購化妝品直接對外無償捐贈

D.將自產的低度糧食白酒用于勾兌高度糧食白酒

E.金銀首飾經營單位進口金銀首飾

正確答案:A、B

答案解析:選項C，將外購化妝品直接對外無償捐贈，不征收消費稅；選項D，應稅消費品用于連續生產應稅消費品，不征收消費稅和增值稅；選項E，金銀首飾是在零售環節征收消費稅，進口環節只征收增值稅，不征收消費稅。

8、下列消費品中，移送使用時應視同銷售繳納消費稅的是（ ）。【單選題】

A.將外購已稅消費品繼續加工成應稅消費品

B.將委托加工收回的已稅消費品繼續加工成應稅消費品

C.自制應稅消費品繼續加工成應稅消費品

D.自制應稅消費品繼續加工成非應稅消費品

正確答案:D

答案解析:外購已稅消費品繼續加工成應稅消費品、委托加工收回的已稅消費品繼續加工成應稅消費品、自制應稅消費品繼續加工成應稅消費品均于出廠銷售時繳納消費稅，移送連續加工環節不視同銷售，不繳納消費稅；但自制應稅消費品繼續加工成非應稅消費品的移送環節應視同銷售繳納消費稅。

9、納稅期限主要是由以下（ ）因素決定。【多選題】

A.納稅人規模的大小

B.稅種的性質

C.應納稅額的大小

D.交通條件

E.稅務機關安排

正確答案:B、C、D

答案解析:納稅期限主要是由稅種的性質、應納稅額的大小、交通條件因素決定的。

10、課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素，這主要是因為（ ）?！径噙x題】

A.課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志

B.課稅對象體現著各種稅的征稅范圍

C.課稅對象隨著社會生產力的發展變化而變化

D.其他要素的內容一般都是以課稅對象為基礎確定的

E.課稅對象不是單一的，是多樣化的

正確答案:A、B、D

答案解析:課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素，這主要是因為：（1）課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志；（2）課稅對象體現著各種稅的征稅范圍；（3）其他要素的內容一般都是以課稅對象為基礎確定的。