2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年卷煙廠應繳納的城市維護建設稅及教育費附加合計為(     )萬元。【客觀案例題】

A.1170.8

B.1456.11

C.356.64

D.1820.14

正確答案:B

答案解析:全年應繳納消費稅=26000×56％+5000×150÷10000=14635(萬元)2019年卷煙廠應繳納的城市維護建設稅及教育費附加合計=(3566.38+14635)×(5％+3％)=1456.11(萬元)。

2、2015年中國公民李某被公司派往A國工作6個月，在A國工作期間，工資由公司設在A國的分支機構支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機構代扣代繳個人所得稅10000元；李某取得A國勞動報酬折合人民幣40000元，按A國的稅法繳納了個人所得稅10000元。2015年李某在我國應補繳個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.2430

B.1110

C.2400

D.3510

正確答案:A

答案解析:工資薪金所得抵免限額=[（50000-4800）×30%-2755]×6=64830（元）已由分支機構代扣代繳稅額=10000×6=60000（元）勞務報酬所得抵免限額=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元），在境外已經繳納稅款10000元。抵免限額=64830+7600=72430（元）>境外實際繳納稅款=60000+10000=70000（元），所以在我國應補繳的個人所得稅為2430元。

3、下列屬于資產損失確認的外部證據的有（ ）?！径噙x題】

A.司法機關的判決或者裁定

B.工商部門出具的注銷、吊銷及停業證明

C.有關會計核算資料和原始憑證

D.企業內部技術鑒定部門的鑒定文件或資料

E.專業技術部門的鑒定報告

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C和D屬于內部證據。

4、王某每月應當繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.345

B.1280

C.1325

D.1370

正確答案:A

答案解析:王某取得的奶休工資免征個人所得稅，退休后從其他單位獲取的報酬應當按照“工資、薪金所得”計征個人所得稅。王某每月繳納的個人所得稅=（8000-3500）×10%-104=345（元）

5、國際稅收規則不應對涉外納稅人跨國經濟活動的區位選擇以及企業的組織形式等產生影響，該基本原則被稱為(   )?！締芜x題】

A.國家稅收主權原則

B..國際稅收分配公平原則

C.國際稅收優惠原則

D.國際稅收中性原則

正確答案:D

答案解析:國際稅收規則不應對涉外納稅人跨國經濟活動的區位選擇以及企業的組織形式等產生影響屬于國際稅收中性原則。

6、非居民企業甲向居民企業乙轉讓其擁有的另一居民企業丙的股權，如選擇適用特殊性稅務處理，下列各項中，不屬于其必須滿足的條件的是（ ）。【單選題】

A.股權轉讓所得在10個納稅年度內均勻計入各年度應納稅所得額

B.沒有因此造成以后該項股權轉讓所得預提稅負擔變化

C.轉讓方甲與受讓方乙具有100%直接控股關系

D.轉讓方甲向主管稅務機關書面承諾在3年（含3年）內不轉讓其取得的作為支付對價的股權

正確答案:A

答案解析:企業發生涉及中國境內與境外之間（包括港、澳、臺地區）的股權和資產收購交易，除應符合特殊性稅務處理的五項基本條件外，還應同時符合下列條件，才可選擇適用特殊性稅務處理規定：（1）非居民企業向其100%直接控股的另一非居民企業轉讓其擁有的居民企業股權，沒有因此造成以后該項股權轉讓所得預提稅負擔變化，且轉讓方非居民企業向主管稅務機關書面承諾在3年（含3年）內不轉讓其擁有受讓方非居民企業的股權；（2）非居民企業向與其具有100%直接控股關系的居民企業轉讓其擁有的另一居民企業股權；（3）居民企業以其擁有的資產或股權向其100%直接控股的非居民企業進行投資。

7、李某于2019年5月28日到6月4日為某大廈設計一個規劃圖，協議規定按完工進度分3次付款，5月份分別支付10000元，15000元，6月支付3500元;7月份提供裝潢獲得收入5000元，除個人所得稅外不考慮其他稅費，則下列表述正確的有(     )。【多選題】

A.設計業務分3次預扣預繳個人所得稅

B.設計業務和裝潢業務分別預扣預繳個人所得稅

C.設計業務可以和裝潢業務合并預扣預繳稅款

D.設計業務共預扣預繳個人所得稅4840元

E.裝潢業務共預扣預繳個人所得稅800元

正確答案:B、D、E

答案解析:勞務報酬所得，凡屬于一次性收入的，以取得該收入為一次，按次確定應納稅所得額;凡屬于同一項目連續性收入的，一個月的收入作為一次，據以確定應納稅所得;設計業務取得3次收入屬于李某的＂一次性收入”，不屬于“連續性收入”，設計業務應預扣預繳個人所得稅額=(10000+15000+3500)×(1-20％)×30％-2000=4840(元);提供設計業務和裝潢業務不屬于同一項目，不能合并納稅。裝潢業務應預扣預繳個人所得稅=5000×(1-20％)×20％=800(元)

8、下列各項中，印花稅納稅貼花的有關規定，表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務總局負責監制

B.印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種

C.一份憑證應納稅額超過500元的，可以用完稅證代替貼花

D.印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給2%的手續費

正確答案:D

答案解析:印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給5%的手續費。

9、境內居民企業發生的下列支出中，可以作為研發費用在企業所得稅前加計扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.研發成果的論證費用

B.房屋的折舊和租賃費

C.與研發活動直接相關的技術圖書資料費

D.專門用于中間試驗和產品試制的制造費用

E.從事研發活動間接耗用的材料費

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：可計入加計扣除的研發費用指專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費，房屋的折舊和租賃費不在加計扣除范圍內；選項E：從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用可以加計扣除，但間接耗用的材料費用不得加計扣除。

10、下列表述中，符合個人獨資企業和合伙企業納稅規定的是（ ）?！締芜x題】

A.個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得和對外投資分回的利潤作為企業的應納稅所得額

B.個人以獨資企業和合伙企業的形式開辦兩個或兩個以上的企業，應分別按每個企業的應納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額

C.個人獨資企業的投資者以企業資金為本人、家庭成員支付與企業生產經營無關的消費性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項目征稅

D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補

正確答案:D

答案解析:選項A，個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額，對外投資分回的利潤按照“利息、股息、紅利所得”項目征稅；選項B，個人以獨資企業和合伙企業的形式開辦兩個或兩個以上的企業，應該匯總合并計算應納所得稅稅額；選項C，個人獨資企業的投資者以企業資金為本人、家庭成員支付與企業生產經營無關的消費性支出，應該并人生產經營所得，按“個體工商戶生產、經營所得”項目繳納個人所得稅。