2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、瓊斯為外籍個人，在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，2015年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內實際工作天數為（）天?！締芜x題】

A.282

B.283

C.284

D.285

正確答案:B

答案解析:3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天計算在華實際工作天數。瓊斯在中國境內實際工作天數=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）。或者是用倒算的方法，一月、二月、三月、六月、十二月不在華的工作天數分別是31天、28天、5.5天、6天、11.5天，不在華工作天數總共是82天，所以在華工作的天數=365-82=283（天）。

2、某市A公司用于出租的庫房有三棟，其房產原值為1600萬元，2018年1月1日開始用于出租，租賃合同中注明年租金收入為300萬。假如年底合同到期，公司派代表與客戶進行友好協商，2019年繼續利用其中兩個庫房為客戶存放商品，但將租賃合同改為倉儲保管合同，提供倉儲服務的收入為200萬元，另一個庫房用于自用，已知當地政府規定的扣除比例為30%。則下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.2018年A公司出租庫房應繳納房產稅36萬元

B.2018年A公司出租庫房應繳納房產稅13.44萬元

C.2019年A公司應納房產稅49.44萬元

D.2019年A公司應納房產稅13.44萬元

E.兩年合同A公司共繳納印花稅0.5萬元

正確答案:A、D、E

答案解析:出租房產應從租計征房產稅，應納房產稅=300×12%=36（萬元），倉儲庫房，經營自用的房產從價計征房產稅，2019年A公司應納房產稅=1600×（1-30%）×1.2%=13.44（萬元）。倉儲保管合同和租賃合同的印花稅稅率都是1‰，兩年合同共計繳納印花稅=300×1‰+200×1‰=0.5（萬元）。

3、根據企業所得稅法的規定，以下所得中可以免征或減征企業所得稅的有（ ）。【多選題】

A.林場銷售原木的所得

B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

C.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

D.銷售水產品的漁場

E.銷售安全生產設備的所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業所得稅法規定，企業的下列所得，可以免征或減征企業所得稅：（1）從事農、林、牧、漁業項目的所得；（2）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；（3）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；（4）符合條件的技術轉讓所得；（5）非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得。

4、業務（4）應納的印花稅是（ ）元?！究陀^案例題】

A.300

B.400

C.900

D.1500

正確答案:A

答案解析:證券交易印花稅按1‰征收，并采用單邊收取的征收方式。證券轉讓應納印花稅=300000×1‰=300（元）

5、2019年11月1日某內資上市公司實施員工股票期權計劃，李剛以20000元的價格獲得20000股可公開交易的股票期權（按價格1元購買）的配額，授權日市場價格為4元/股，2020年5月1日，將10000股票期權提前以每股6元的價格轉讓，另10000股票期權則2020年11月1日行權。李剛2020年12月份，將行權后的股票以每股10元對外售出。此外，李剛2019年11月還取得正常工資5000元。則下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.李剛2019年11月應納個人所得稅額600元

B.李剛2019年11月應納個人所得稅額1740元

C.李剛2020年5月應納個人所得稅額4000元

D.李剛2020年11月1日行權時，不需繳稅

E.李剛2020年12月份，將行權后的股票以售出，不需繳稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:2019年11月應納個人所得稅額=[10000×（4-1）-10000]×3%=600（元）員工取得可公開交易的股票期權后，轉讓該股票期權所取得的所得，屬于財產轉讓所得納稅。2020年5月應納個人所得稅額=（6-4）×10000×20%=4000（元）2020年11月1日行權時則不再納稅。李剛2020年12月份將境內上市公司股票再行轉讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅。

6、甲某2018年3月以300萬元的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所，甲某將自有價值200萬元的倉庫與另一企業價值160萬元的倉庫互換，由該企業向甲某支付差價40萬。甲某上述經濟事項應繳納契稅（ ）萬元。（適用稅率為4%）【單選題】

A.20

B.12

C.13.6

D.18.4

正確答案:B

答案解析:房屋相交換的，其計稅依據是所交換房屋的價格差額，應由多付貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方繳納契稅。甲某應繳納契稅=300×4%=12（萬元）

7、下列各項中，契稅的計稅依據可由征收機關核定的是（ ）。【單選題】

A.土地使用權出售

B.國有土地使用權出讓

C.土地使用權贈與

D.以劃撥方式取得土地使用權

正確答案:C

答案解析:選項A：土地使用權出售，以成交價格為契稅的計稅依據；選項B：國有土地使用權出讓，其契稅計稅價格為承受人為取得該土地使用權而支付的全部經濟利益；選項C：土地使用權贈與，其契稅的計稅依據由征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定；選項D：以劃撥方式取得土地使用權，不征收契稅；先以劃撥方式取得土地使用權，后經批準改為出讓方式取得該土地使用權的，以應補繳的土地出讓金和其他出讓費用為契稅的計稅依據。

8、下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間表述正確的是（ ）。【單選題】

A.納稅人出租房產，自交付出租房產當月起計征城鎮土地使用稅

B.房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用的當月起計征城鎮土地使用稅

C.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅

D.納稅人購置的新建商品房，自房屋交付使用的當月起繳納城鎮土地使用稅

正確答案:C

答案解析:納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起計征城鎮土地使用稅；房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用的次月起計征城鎮土地使用稅；納稅人購置的新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用稅。

9、某公司自2019年6月開始籌建，至年底籌建結束，共發生籌辦費100萬元，其中業務招待費10萬元，籌辦費會計處理為（單位：萬元）：借：管理費用（開辦費）100，貸：銀行存款100。2020年1月，該公司開始生產經營，當年實現營業收入2500萬元，成本費用2300萬元，其中發生業務招待費20萬元，企業選擇籌辦費一次性在開業當年扣除。該公司2020年度企業所得稅應納稅所得額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.112

B.96

C.100

D.60

正確答案:A

答案解析:企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出可按實際發生額的60%記入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。所以可以稅前扣除的籌辦費中的業務招待費=10×60%=6（萬元），籌辦費中的業務招待費應納稅調增4萬元。2020年業務招待費的扣除：由于20×60%=12（萬元）<2500×5‰=12.5萬元，只能稅前扣除業務招待費12萬元，應納稅調增=20-12=8（萬元）。則該公司2020年應納稅所得額=2500-2300-100+4+8=112（萬元）。

10、某企業擁有房產原值1000萬元，2015年7月1日將其中的25%用于對外投資，不承擔生產經營風險，投資期限3年，當年取得固定利潤分紅20萬元；2015年9月1日將其中10%（自有住房）按政府規定價格租給本企業職工居住，每月取得租金5萬元，其余房產自用。已知當地政府規定的扣除比例為20%，該企業2015年度應繳納房產稅（ ）元。【單選題】

A.102400

B.104800

C.126400

D.144000

正確答案:B

答案解析:對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產租金，由出租方按租金收入計算繳納房產稅；企業按政府規定價格向職工出租的單位自有住房，暫免征收房產稅。該企業2015年度應繳納房產稅=1000×65%×（1-20%）×1.2%+[1000×25%×（1-20%）×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×（1-20%）×1.2%×8÷12=10.48（萬元）=104800（元）