2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )?！径噙x題】

A.以房地產抵債而尚未發生房地產權屬轉讓的

B.以房地產抵押貸款而房地產尚在抵押期間的

C.被兼并企業的房地產在企業兼并中轉讓到兼并方的

D.以出地出資雙方合作建房,建成后又轉讓給其中一方的

正確答案:A、B、C

答案解析:以土地、出資雙方合作建房，建成后又轉讓給其中一方的，征收土地增值稅;被兼并企業的房地產在企業兼并中轉讓到兼并方的,暫免征收土地增值稅;以房地產抵押貸款而房地產尚在抵押期間的。房地產并未發生轉移。不征收土地增值稅;以房地產抵債而尚未發生房地產權屬轉讓的,不征收土地增值稅。 

2、海關在對進出口貨物的完稅價格進行審定時,可以進入進出口貨物收發貨人的生產經營場所,檢查與進出口活動有關的貨物和生產經營情況,但不可以進入該收發貨人的業務關聯企業進行檢查。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:海關對出口貨物完稅價格審定時,可以進入進出口貨物收發貨人的業務關聯企業檢查。

3、某交通運輸企業擁有5噸載重汽車20輛,4噸掛車10輛,2.5噸客貨兩用車6輛,其中有1輛歸企業自辦托兒所專用。該企業所在地載貨汽車年稅額20元/噸,乘人汽車年稅額200元/輛。該企業當年應繳納車船使用稅( )元。【單選題】

A.3 310

B.3 460

C.3 550

D.3 700

正確答案:A

答案解析:載重汽車應納稅額=20×5×20=2 000元;掛車按機動載貨車稅額的7折征稅,應納稅額=10×4×20×70%=560元;客貨兩用車歸托兒所專用的免稅,其余5輛載人部分按乘人汽車稅額減半征稅,載貨部分按機動載貨車征稅,應納稅額=(200×50%+2.5×20)×5=750元,該企業當年應納稅額=2000+560+750=3 310元。

4、應稅房產大修停用半年以上的,經納稅人申請,稅務機關審核,在大修期間免征房產稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:房產大修停用半年以上的,經納稅人申請,稅務機關審核,在大修期間可免征房產稅。

5、境外咨詢公司向境內某企業提供的咨詢服務活動,即使全部在境外進行的,也應在我國繳納外商投資企業和外國企業所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:如果咨詢服務全部在境外進行,取得的收入屬于境外所得,不在我國繳稅。

6、某公司與政府機關共同使用一棟共有土地使用權的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米,建筑物面積10000平方米(公司與機關的占用比例為4:1),該公司所在市城鎮土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應納城鎮土地使用稅( )元。【單選題】

A.0

B.2 000

C.8 000

D.10 000

正確答案:C

答案解析:土地使用權共有的,各方應分別納稅,其中政府機關為免稅單位,則某公司應以其實際使用的土地面積納稅,應納城鎮土地使用稅=2 000÷5×4×5=8 000元。

7、在中國境內無住所、但在華居住滿5年的個人,從第6年起的以后年度中,凡在境內居住滿1年的,應當就其來源于境內、境外的所得申報納稅;凡在境內居住不滿1年的,則僅就該年內來源于境內的所得申報納稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:對上述居民納稅人,應當是從第六年就其來源于境內、境外的所得,無論是境內支付還是境外支付,均在我國申報繳納個人所得稅。

8、在計算外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額時,不得列為成本、費用和損失的有()?！径噙x題】

A.支付給總機構的特許權使用費

B.按規定為職工個人提取的住房公積金

C.資助給非關聯科研機構的研究開發經費

D.為境內工作的職工繳納的境外社會保險費

正確答案:A、D

答案解析:B、C選項為稅前可以扣除項目。

9、未按稅法規定安裝、使用稅控裝置,或者損毀、擅自改動稅控裝置的,由稅務機關責令限期改正,可處以2 000元以下的罰款;情節嚴重的,可處以2 000元以上10 000元以下的罰款。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:未按稅法規定安裝、使用稅控裝置或者損毀或擅自改動稅控裝置的,由稅務機關責令限期改正,可處以2 000元以下的罰款;情節嚴重的,可處以2 000元以上10 000元以下的罰款。

10、納稅人不以自用為目的,而是將自建的房屋對外銷售,其自建行為應先按建筑業繳納營業稅,再按銷售不動產征收營業稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:自建出售的不動產,應繳兩個稅目的營業稅。