2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中符合關稅有關規定的是( )?！締芜x題】

A.進口貨物由于完稅價格審定需要補稅的,按照原進口之日的稅率計稅

B.溢卸進口貨物事后確定需要補稅的,按照確定補稅當天實施的稅率計稅

C.暫時進口貨物轉為正式進口需要補稅的,按照原報關進口之日的稅率計稅

D.進口貨物由于稅則歸類改變需要補稅的,按照原征稅日期實施的稅率計稅

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“關稅的有關規定”,選項D進口貨物由于稅則歸類改變需要補稅的,按照原征稅日期實施的稅率計稅表述正確;選項A進口貨物由于完稅價格審定需要補稅的,應按原征稅日期的稅率征稅;選項B溢卸進口貨物事后確定需要補稅的,應按其原運輸工具申報進口日期所實施的稅率征稅,如進口日期無法查明的,可按確定補稅當天實施的稅率征稅;選項C暫時進口貨物轉為正式進口需要補稅的,按照原申報正式進口之日實施的稅率征稅。

2、下列各項中,符合城市維護建設稅計稅依據規定的有( )。【多選題】

A.偷逃營業稅而被查補的稅款

B.偷逃消費稅而加收的滯納金

C.出口貨物免抵的增值稅稅額

D.出口產品征收的消費稅稅額

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“城市維護建設稅計稅依據”,選項B偷逃消費稅而加收的滯納金罰款不能作為城建稅的計稅依據。

3、由國家財政撥付事業經費、實行差額預算管理的事業單位,如有經營收入,其記載經營業務的賬簿應按其他賬簿定額貼花。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“印花稅的有關規定”,由國家財政撥付事業經費、實行差額預算管理的事業單位,如有經營收入,其記載經營業務的賬簿應按其他賬簿定額貼花。

4、非金融企業以貨幣資金投資收取固定利潤的行為,應按照“金融保險業”稅目征收營業稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“營業稅征收規定”。非金融企業以貨幣資金投資收取固定利潤的行為,應按照“金融保險業”稅目征收營業稅。

5、下列各項中,應計入營業稅計稅依據的有( )?！径噙x題】

A.建筑工程所使用的建筑材料價款

B.通訊線路工程所使用的電纜、電線等設備價款。

C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款

D.清包工形式提供裝飾勞務的,其裝飾工程所用原材料價款

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識點是“營業稅計稅依據”,選項B通訊線路工程所使用的電纜、電線等設備價款和選項D清包工形式提供裝飾勞務的,其裝飾工程所用原材料價款均不作為營業額。

6、根據《稅收征收管理法》規定,扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處一定數額的罰款。其罰款限額是( )?！締芜x題】

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下

D.應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“稅收征收管理法的有關規定”,扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的,稅務機關對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上3倍以下罰款。

7、下列各項中,應按“產權轉移書據”稅目征收印花稅的有( )?！径噙x題】

A.商品房銷售合同

B.土地使用權轉讓合同

C.專利申請權轉讓合同

D.個人無償贈與不動產登記表

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是“印花稅的有關規定”,選項C專利申請權轉讓合同是技術合同的范圍,不應按產權轉移書據稅目征收印花稅。

8、生產企業委托外貿企業代理出口自產貨物以及有出口經營權的外貿企業收購貨物后委托其他外貿企業代理出口,均適用“免、抵、退”方法計算應退稅額。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“外貿企業出口退稅的有關規定”,外貿企業執行的是先征后退管理辦法計算應退稅額。

9、下列各項中,符合企業所得稅法關于股權投資稅務處理規定的是( )?！締芜x題】

A.被投資企業發生的經營虧損,由投資方企業確定投資損失

B.被投資企業對投資方的分配支付額;均應視為投資回收,沖減投資成本

C.投資方企業轉讓全資子公司時,其應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得

D.投資方企業轉讓股權發生的損失,超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所的部分不允許在以后納稅年度的所得額中扣除

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“股權投資所得稅的有關規定”,選項C表述正確;選項A被投資企業發生經營虧損時,應該由被投資企業自己彌補;選項B被投資企業對投資方的分配支付額,如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的,視為投資回收,應沖減投資成本。超過投資成本的部分,視為投資方企業的股權轉讓所得,應并入企業的應納稅所得,依法繳納企業所得稅。選項D投資方企業轉讓股權發生的損失,可以在稅前扣除,但每一納稅年度扣除的股權投資損失,不得超過當年實現的股權收益和投資轉讓所得,超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。

10、下列稅額,可以從銷項稅額中抵扣或應納稅額中抵免的有( )?！径噙x題】

A.營業稅納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發票上注明的稅額

B.增值稅一般納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發票上注明的稅額

C.增值稅小規模納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發票上注明的稅額

D.增值稅一般納稅人購置防偽稅控能用設備取得的增值稅專用發票上注明的稅額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅的有關規定”,選項ABCD均可以從銷項稅額中抵扣或應納稅額中抵免。