2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,屬于國際重復征稅產生原因的有( )?！径噙x題】

A.地域管轄權與地域管轄權的重疊

B.居民(公民)管轄權與收入管轄權的重疊

C.居民(公民)管轄權與地域管轄權的重疊

D.居民(公民)管轄權與居民(公民)管轄權的重疊

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“國際重復征稅產生的原因”。國際重復征稅根據產生的原因包括:居民(公民)管轄權同地域管轄權的重疊;居民(公民)管轄權同居民(公民)管轄權的重疊;地域管轄權同地域管轄權的重疊。所以選項ACD為正確答案。

2、下列各項中,符合城鎮土地使用稅有關納稅義務發生時間規定的有( )?！径噙x題】

A.納稅人新征用的耕地,自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅

B.納稅人出租房產,自交付出租房產之次月起繳納城鎮土地使用稅

C.納稅人新征用的非耕地,自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用稅

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識點是“城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間”。新征用的耕地,自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅,因此選項A不正確;納稅人新征用的非耕地,自批準征用之次月起繳納城鎮土地使用稅,因此選項C不正確。選項BD為正確答案。

3、下列關于稅收強制執行措施的表述中,正確的是( )?！締芜x題】

A.稅收強制執行措施不適用于扣繳義務人

B.作為家庭唯一代步工具的轎車,不在稅收強制執行的范圍之內

C.稅務機關采取強制執行措施時,可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行

D.稅務機關可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執行措施

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“稅收強制執行措施的有關規定”。稅收強制執行不僅適用于納稅人還適用于扣繳義務人,所以選項A不正確;作為家庭使用的轎車,也在強制執行的范圍內,因此選項B不正確;稅務機關不可以對未按期繳納工薪收入的個人所得稅的個人實施稅收強制執行措施,因此選項D不正確。正確答案為選項C。

4、增值稅一般納稅人銷售自產的下列貨物,可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅的有( )?！径噙x題】

A.用購買的石料生產的石灰

B.用動物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產的水泥混凝土

D.縣級以下小型水力發電站生產的電力

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“簡易辦法征稅的貨物”。用購買的石料生產的石灰不能依照6%的征收率計征增值稅,因此選項A不正確。

5、下列各項中,可以按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅的是( )。【單選題】

A.供電部門占用耕地新建變電站

B.農村居民占用耕地新建住宅

C.市政部門占用耕地新建自來水廠

D.國家機關占用耕地新建辦公樓

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“耕地占用稅的稅收優惠”。依據稅法規定,農村居民占用耕地新建住宅,按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。

6、下列關于我國稅收法律級次的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬于稅收規章

B.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規

C.《中華人民共和國企業所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點是“稅收法律級次”。選項A城建稅屬于稅收行政法規,而不是稅收規章;選項D增值稅條例屬于授權法,由國務院制定的,而不是全國人大常委會制定。選項BC為正確答案。

7、王某于2009年7月購置了一輛排氣量為1.6升的乘川車,支付的全部價款(含增值稅)為175 500元,其中包括車輛裝飾費5 500元。王某應繳納的車輛購置稅為( )【單選題】

A.7500元

B.14 529. 91元

C.15000元

D.17550元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“車輛購置稅的計算”。排氣量在1.6 (含1.6)以下的車輛,減按5%的稅率征收車輛購置稅。應納車輛購置稅=175 500/1.17×5% =7 500(元)

8、清算土地增值稅時,房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的會所等公共設施,其成本費用可以扣除的情形是( )?！締芜x題】

A.建成后開發企業轉為自用的

B.建成后開發企業用于出租的

C.建成后直接贈與其他企業的

D.建成后產權屬于全體業主的

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“土地增值稅的扣除項目”。房地產開發企業對于建成后產權屬于全體業主所有的公共設施,其成本、費用可以在計算土地增值稅時予以扣除。選項D為正確答案。

9、下列各項中,納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有( )。【多選題】

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.取得應稅所得沒有扣繳義務人的

D.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅法自行申報的有關規定”。選項ABCD均屬于個人所得稅需要自行申報的情況。

10、甲國某公司2008年度國內應納稅所得額100萬元,來自乙國分公司的應納稅所得額50萬元。甲國所得稅實行超額累進稅率,年所得60萬元以下的部分,稅率為25%;超過60萬元至120萬元的部分,稅率為35%;超過120萬元的部分,稅率為45%。乙國所得稅實行30%的比例稅率。假定甲國采用累進免稅法,則該公司在甲國應繳納的所得稅為( )。【單選題】

A.29萬元

B.33萬元

C.34.5萬元

D.49.5萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“境外所得稅的計算”。在甲國應納所得稅=(60×25%+60×35%+30×45%)×100/150=33 (萬元)