2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、羅伯特先生在中國境內無住所,自2000年1月至10月在中國居住,取得由中國境內企業支付的工薪20萬元人民幣;期間,回美國工作20日,取得美國公司支付的工薪折合人民幣10萬元。羅伯特先生應就其全部工薪(30萬元人民幣)在中國繳納個人所得稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:在中國境內無住所的納稅人,且居住時間不滿一個納稅年度,境內所得應向我國繳納個人所得稅,境外所得不在中國繳納個人所得稅。題目中的羅伯特先生回美國工作20天取得的美國公司支付的10萬元,為境外所得境外支付部分,不在中國納稅。

2、《稅收征管法》規定,扣繳義務人依法履行代扣、代繳義務時,納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,扣繳義務人應當( )?！締芜x題】

A.及時報告稅務機關處理

B.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款

C.立即停止支付應付納稅人的有關款項

D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

正確答案:A

答案解析:扣繳義務人應扣未扣、應收未收的稅款的,由扣繳義務人繳納稅款,但扣繳義務人已將納稅人拒絕代扣代收情況及時報告稅務機關的除外,因此題中A選項是扣繳義務人應作的事情。

3、下列各項中,符合企業所得稅有關壞賬處理條件的有( )?！径噙x題】

A.逾期2年以上仍未收回的應收賬款

B.逾期3年以上仍未收回的應收賬款

C.債務人依法被宣告失蹤,其財產確實不足清償的應收賬款

D.債務人遭受意外事故,損失巨大,以其財產確實無法清償的應收賬款

正確答案:B、C、D

答案解析:企業所得稅有關壞賬處理的條件有6個方面,其中逾期應為逾期三年以上仍未收回的應收賬款,故選BCD。

4、稅收管理體制的核心內容是( )?！締芜x題】

A.稅權的劃分

B.事權的劃分

C.財權的劃分

D.收入的劃分

正確答案:A

答案解析:稅收管理體制是在各級國家機構之間劃分稅權的制度。

5、符合契稅減免稅規定的納稅人,向土地、房屋所在地征收機關辦理減免稅手續的期限為簽訂轉移產權合同后的( )?！締芜x題】

A.5日內

B.7日內

C.10日內

D.30日內

正確答案:C

答案解析:契稅納稅期限為簽訂產權轉移合同后10日內,減免稅應在此間辦理。

6、被認定為高新技術企業的生產性中外合資經營企業,經營期限在10年以上的,從開始獲利的年度起,第一年和第二年免征企業所得稅,從第三年開始減按15%的稅率繳納企業所得稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:被認定為高新技術企業的生產性中外合資經營企業定期減免優惠政策應當是:獲利年度起第一年和第二年免征所得稅,第三年至第五年減半征收所得稅。

7、境內承受轉移土地、房屋權屬的單位和個人為契稅的納稅人,但不包括外商投資企業和外國企業。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:契稅納稅人包括外商投資企業、外國企業、外籍人員。

8、犯非法出售增值稅專用發票罪的,處3年以上10年以下有期徒刑,并處5萬元以上50萬元以下罰金。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:犯非法出售發票罪,處3年以下有期徒刑、拘留或管制,并處2萬元以上20萬元以下罰金。

9、外貿企業只有受其他外貿企業委托,代理出口應稅消費品才可辦理消費稅的退稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:外貿企業受生產企業委托代理出口應稅消費品,消費稅不退稅;受非生產性的商貿企業委托代理出口,消費稅也不予退稅。

10、下列各項所得中,應計算繳納個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業量化資產

B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產

C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產,轉讓時所獲得的收入

D.職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業分配而獲得的股息

正確答案:C、D

答案解析:A為不征個人所得稅項目;B為暫緩征收個人所得稅項目;CD均為應計算繳納個人所得稅項目,其C按財產轉讓所得征收,D按股息紅利所得稅征收。