2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、李某從B國取得課酬所得應繳納的個人所得稅。【綜合題（主觀）】

1、公司8月份為客戶提供裝修勞務應繳納的營業稅?！揪C合題（主觀）】

1、公司簽訂的租賃合同與保險合同應繳納的印花稅?！揪C合題（主觀）】

1、李某小汽車租金收入應繳納的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加?！揪C合題（主觀）】

1、直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷售項稅額。【綜合題（主觀）】

1、依據企業所得稅法的規定,判定居民企業的標準有( )?！径噙x題】

A.登記注冊地標準

B.所得來源地標準

C.經營行為實際發生地標準

D.實際管理機構所在地標準

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“企業所得稅法中關于居民企業的判定”。企業所得稅法中的居民企業是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。所以判定標準為“登記注冊地標準和實際管理機構所在地標準”。

1、進口卷煙應繳納的關稅。【綜合題（主觀）】

1、企業2008年應繳納的營業稅?！揪C合題（主觀）】

1、企業6月份國內銷售應繳納的增值稅?！揪C合題（主觀）】

1、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列收入,應按全額計算征收企業所得稅的有( )。【多選題】

A.股息

B.轉讓財產所得

C.租金

D.特許權使用費

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“非居民企業計征企業所得稅的相關規定”。選項ACD,非居民企業從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額;選項B,財產轉讓所得需要差額計稅。

1、2006年6月1日,某公司經批準進口一臺符合國家特定免征關稅的科研設備用于研發項目,設備進口時經海關審定的完稅價格折合人民幣800萬元(關稅稅率為10%),海關規定的監管年限為5年;2008年5月31日,公司研發項目完成后,將已計提折舊200萬元的免稅設備出售給國內另一家企業。該公司應補繳關稅( )。【單選題】

A.24萬元

B.32萬元

C.48萬元

D.80萬元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“關稅的計算”。關稅完稅價格=海關審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監管年限×12)]=800×10%×(1-2÷5)=48(萬元)

1、《中華人民共和國營業稅暫行條例》的法律級次屬于( )。【單選題】

A.財政部制定的部門規章

B.全國人大授權國務院立法

C.國務院制定的稅收行政法規

D.全國人大制定的稅收法律

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“稅收法規的法律級次”。授權立法與制定行政法規不同,營業稅屬于國務院授權立法的暫行條例,國務院從1994年起共制定實施了增值稅、營業稅、消費稅、資源稅、土地增值稅5個現行的暫行條例。

1、作家馬某2007年2月初在雜志上發表一篇小說,取得稿酬3800元;自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天,每天稿酬450元。馬某當月需繳納個人所得稅( )?！締芜x題】

A.420元

B.924元

C.929.6元

D.1 320元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅的計算”。雜志發表后出版再連載視為兩次稿酬,應按兩次計算,馬某當月應交納的個人所得稅=(3 800-800)×20%×70%+450×10×(1-20%)×20%×70%=924(元)

1、下列各項中,符合城市維護建設稅相關規定的是( )?！締芜x題】

A.跨省開采的油田應按照油井所在地適用稅率納城市維護建設稅

B.營業稅納稅人跨省承包工程應按勞務發生地適用稅率繳納城市維護建設稅

C.流動經營的單位應隨同繳納“三稅”的經營地的適用稅率繳納城市維護建設稅

D.代扣代繳的城市維護建設稅應按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護建設稅

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“城市維護建設稅的相關規定”?？缡￠_采的油田應當選擇核算地的稅率,所以選項A不正確。納稅人從事跨省工程的,應向其機構所在地主管地方稅務機關申報納稅,所以選項B不正確。代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方(扣繳方)所在地適用稅率執行,所以選項B不正確。

1、公司2007年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。【綜合題（主觀）】

1、購進稅控收款機和防偽稅控通用設備可抵扣的進項稅額?！揪C合題（主觀）】

1、某航運公司2007年擁有機動船4艘,每艘凈噸位為3 000噸;拖船1艘,發動機功率為1800馬力。其所在省車船稅計稅標準為凈噸位2 000噸以下的,每噸4元;2001~10 000噸的,每噸5元。該航運公司2007年應繳納車船稅( )。【單選題】

A.60 000元

B.61 800元

C.63600元

D.65 400元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“車船稅的計算”。拖船按照發動機功率2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅,且按照船舶稅額的50%計算。該航運公司2007年應納車船稅=4×3 000×5+1 800×50%×4×50%=61 800(元)

1、下列關于軟件產品的稅務處理中,正確的有( )。【多選題】

A.納稅人轉讓計算機軟件著作權取得的收入應征收增值稅

B.納稅人隨同軟件產品銷售一并收取的維護費應征收增值稅

C.軟件產品交付使用后,納稅人按期收取的維護費收入應征收營業稅

D.納稅人受托開發軟件產品且著作權屬于受托方的,其收入應征收增值稅

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“軟件產品稅務處理”。納稅人轉讓計算機軟件著作權取得的收入應征收營業稅,所以選項A不正確。

1、廣告費用應調整的應納稅所得額?！揪C合題（主觀）】

1、業務招待費應調整的應納稅所得額?！揪C合題（主觀）】

1、進口卷煙應繳納的消費稅。【綜合題（主觀）】

1、下列各項中,符合營業稅法有關征收管理規定的有( )?！径噙x題】

A.保險業的營業稅納稅期限為一個月

B.典當業的營業稅納稅期限為一個季度

C.非金融企業從事金融業務的營業稅納稅期限為一個月

D.營業稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“營業稅征收管理有關規定”。金融業營業稅的納稅期限為一個季度,自納稅期滿之日起10日內申報納稅;典當業的營業稅納稅期限為1個月。

1、下列未包含在進口貨物價格中的項目,應計入關稅完稅價格的有( )?！径噙x題】

A.由買方負擔的購貨傭金

B.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費

C.由買方支付的進口貨物在境內的復制權費

D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識點是“關稅完稅價格的構成”。按照規定,由買方負擔的購貨傭金以及進口貨物在境內的復制權費不得計入該貨物的實付或應付價格之中,所以AC不計入完稅價格。