2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、資源稅僅對在中國境內開采或生產應稅產品的單位和個人征收,對進口的礦產品和鹽不征收。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:資源稅對進口應稅產品不征稅,對出口應稅產品不退稅。

2、下列各項收入中,可以免征營業稅的是( )?！締芜x題】

A.電影發行單位取得的片租收入

B.個人出租自有住房取得的租金收入

C.企業按房改標準價向職工出售住房的收入

D.高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入

正確答案:C

答案解析:A按文化體育業交營業稅;BD按服務業交營業稅,只有C為免征營業稅項目。

3、下列各項中,適用5%~35%的超額累進稅率計征個人所得稅的有( )。【多選題】

A.個體工商戶的生產經營所得

B.個人獨資企業的生產經營所得

C.對企事業單位的承包經營所得

D.合伙企業的生產經營所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:5%-35%的五級超額累進稅率只適用于兩個稅目,即AC,但BD比照個體工商戶生產經營所得納稅,因而也適用五級超額累進稅率。

4、下列項目所包含的進項稅額,不得從銷項稅額中抵扣的是( )。【單選題】

A.生產過程中出現的報廢產品

B.用于返修產品修理的易損零配件

C.生產企業用于經營管理的辦公用品

D.校辦企業生產本校教具的外購材料

正確答案:D

答案解析:ABC均為生產經營過程中外購的屬于流動資產管理的外購貨物,進項稅可以抵扣。D屬于免稅貨物耗用的外購貨物,進項稅額不得抵扣。

5、下列各項中,應當征收增值稅的有( )?！径噙x題】

A.醫院提供治療并銷售藥品

B.郵局提供郵政服務并銷售集郵商品

C.商店銷售空調并負責安裝

D.汽車修理廠修車并提供洗車服務

正確答案:C、D

答案解析:AB屬于營業稅的混合銷售行為,不征增值稅,CD屬于增值稅的混合銷售行為,應當征收增值稅。

6、下列各項中,屬于關稅法定納稅義務人的有( )?！径噙x題】

A.進口貨物的收貨人

B.進口貨物的代理人

C.出口貨物的發貨人

D.出口貨物的代理人

正確答案:A、C

答案解析:關稅的法定納稅義務人是進口貨物的收貨人,出口貨物的發貨人,進出境物品的所有人。

7、對被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的,應當征收土地增值稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:由于企業兼并轉讓的房地產,暫不征收土地增值稅。

8、下列稅種,全部屬于中央政府固定收入的有( )?！径噙x題】

A.消費稅

B.增值稅

C.車輛購置稅

D.資源稅

正確答案:A、C

答案解析:B增值稅為中央地方共享稅;資源稅中海洋石油企業繳納的歸中央,其余部分歸地方政府。

9、提取壞賬準備金的企業,在計算企業所得稅應納稅所得額時,實際發生的壞賬損失大于已提取的壞賬準備金的部分,不能在發生當期直接扣除。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:提取壞賬準備金的企業,在計算企業所得稅應納稅所得額時,實際發生的壞賬損失大于已提取的壞賬準備金的部分,可以在發生當期直接扣除。

10、根據契稅的有關規定,有些特殊方式轉移土地、房屋權屬的,也將視同土地使用權轉讓、房屋買賣行為征收契稅。這些特殊方式有( )?！径噙x題】

A.以土地、房屋權屬作價投資

B.以土地、房屋權屬抵償債務

C.以獲獎方式承受土地、房屋權屬

D.企業分立中承受原企業的土地、房屋權屬

正確答案:A、B、C

答案解析:ABC均為土地房屋權屬變更,屬于契稅征稅范圍,企業分立中,對派生方、新設方承受原企業土地、房屋權屬的,不征契稅。