- 客觀案例題
題干：某市化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，適用企業所得稅稅率為25%。2015年生產經營情況如下：（1）當年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應的銷售成本為2240萬元。（2）將自產化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元，成本20萬元。（3）當年購進原材料取得增值稅專用發票，注明價款2200萬元、增值稅374萬元；向農業生產者購進300萬元免稅農產品，另支付運輸費35萬元、取得增值稅專用發票，支付裝卸費10萬元，取得普通發票。（4）當年發生管理費用600萬元，其中含新技術開發費用100萬元、業務招待費80萬元。（5）當年發生銷售費用700萬元，其中含廣告費230萬元；全年發生財務費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。（6）取得國債利息收入160萬元。（7）全年計入成本、費用的實發工資總額200萬元（屬合理限額范圍），實際發生職工工會經費6萬元、職工福利費20萬元、職工教育經費14萬元。（8）營業外支出共計120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質的贊助支出20萬元、通過當地人民政府向貧困山區捐款70萬元。（其他相關資料：該企業化妝品適用的消費稅稅率為30%，相關發票均已通過稅務機關認定，并準許抵扣）
題目：2015年該企業實現的會計利潤是（ ）萬元。 - A 、478.69
- B 、498.83
- C 、510.69
- D 、523.69
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參考答案【正確答案：B】
會計利潤=6500+50-2240-20-2231.17-600-700-300+160-120=498.83（萬元）
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- 7 【客觀案例題】2015年度該企業實現的會計利潤總額是（ ）萬元。
- A 、754.90
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- 8 【單選題】某居民企業2015年實現會計利潤600萬元，當年購置并實際使用一臺符合規定的環境保護專用設備，取得的普通發票上注明價稅合計金額117萬元。假設無其他納稅調整事項，則該居民企業當年應繳納企業所得稅（ ）萬元。
- A 、150
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- D 、138.3
- 9 【客觀案例題】該企業2015年實現的會計利潤為（ ）萬元。
- A 、55700.46
- B 、55596.26
- C 、2444.46
- D 、491.94
- 10 【客觀案例題】2015年卷煙廠實現的會計利潤為（ ）萬元。
- A 、188.5
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- C 、1104.86
- D 、1468.89
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- 兩個方案中應選擇()。
- 下列關于甲公司12月發生的經濟業務應做的會計處理(不考慮銷售貨物成本的結轉),錯誤的是()。
- (貨物銷售適用稅率17%的增值稅稅率;城市維護建設稅和教育費附加10%;企業所得稅稅率25%)該企業當年的會計利潤是()萬元。
- 延長法定復議申請期限的原因必須是由于（）。
- 下列會計處理中，遵循實質重于形式要求的有（ ）。
- 甲企業受托分別為乙、丙企業各加工一批產品；與乙企業簽訂合同，原材料金額50萬元由甲企業提供，另外甲企業向乙企業收取加工費30萬元；與丙企業簽訂合同，原材料金額40萬元由丙企業提供，丙企業向甲企業支付加工費10萬元。該加工業務甲企業應繳納印花稅（ ）元。
- 采用月末一次加權平均法和采用先進先出法對企業利潤總額影響的差額為（ ）元。
- 下列關于來源地稅收管轄權的判定標準，可適用于非獨立個人勞務所得的是（ ?。?。
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