- 單選題某工業企業2015年實現會計利潤150萬元，計入成本、費用的實發工資總額為40萬元，撥繳職工工會經費0.8萬元，支出職工福利費6.8萬元、職工教育經費1.5萬元，假定不存在其他納稅調整事項，該企業2015年度應納所得稅額是（ ）萬元。
- A 、32.51
- B 、37.93
- C 、34.18
- D 、37.5
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參考答案【正確答案：B】
企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除。
福利費扣除限額=40×14%=5.6（萬元），實際發生6.8萬元，準予扣除5.6萬元。
工會經費扣除限額=40×2%=0.8（萬元），實際發生0.8萬元，可以據實扣除。
職工教育經費扣除限額=40×2.5%=1（萬元），實際發生1.5萬元，準予扣除1萬元。
三項經費應調增應納稅所得額=（6.8-5.6）+（1.5-1）=1.7（萬元）
應納稅所得額=150+1.7=151.7（萬元）
應納所得稅=151.7×25%=37.93（萬元）
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- A 、19.40
- B 、28.40
- C 、30.00
- D 、31.40
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- B 、140
- C 、147.08
- D 、138.3
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- B 、55596.26
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