- 多選題下列關于個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅的計稅規定的表述中，正確的說法有（ ）。
- A 、企業實際發生的工會經費、職工福利費、職工教育經費分別在工資總額的2%、14%、1.5%的標準內據實扣除
- B 、企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的資產，所提折舊費，不允許在稅前扣除
- C 、企業每一納稅年度發生的廣告和業務宣傳費不超過當年銷售（營業）收入的15%的部分，可據實扣除；超過部分可無限期向以后納稅年度結轉
- D 、企業計提的各種準備金不得扣除
- E 、企業發生的與生產經營業務有關的業務招待費支出，按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5%。
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參考答案【正確答案：C,D,E】
選項A應該是在工資總額的2%、14%、2.5%的標準內據實扣除；選項B應該是由稅務機關根據企業的生產經營類型、規模等具體的情況，核定準予在稅前扣除的折舊費用的數額或比例。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】以下關于個人獨資企業和合伙企業征稅規定的描述中，正確的是（）。
- A 、個人獨資企業和合伙企業本身都需要繳納企業所得稅，投資者個人繳納的是個人所得稅
- B 、個人獨資企業和合伙企業，均以企業本身為個人所得稅的納稅義務人
- C 、投資者的工資、薪金收入按照工資、薪金所得征收個人所得稅
- D 、投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除
- 2 【多選題】下列關于個人獨資和合伙企業的征收管理表述正確的有（）。
- A 、投資者興辦兩個或兩個以上企業的，應分別向企業實際經營管理所在地主管稅務機關辦理年度納稅申報
- B 、企業在納稅年度的中間開業，或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度
- C 、投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳，由投資者在每月或者每季度終了后10日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補
- D 、企業在納稅年度的中間合并、分立、終止時，投資者應當在停止生產經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期個人所得稅匯算清繳
- E 、年度終了后30日內，投資者應向主管稅務機關報送《個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表》，并附送年度會計決算報表和預繳個人所得稅納稅憑證
- 3 【單選題】關于個人獨資企業和合伙企業征收個人所得稅的管理方法，下列表述正確的是( )。
- A 、個人獨資企業的投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用，不允許在稅前扣除
- B 、實行核定征收的個人獨資企業經營多業的，應分不同的項目分別確定其適用的應稅所得率
- C 、個人合伙企業在年度中間分立時，投資者應當在停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期的個人所得稅匯算清繳
- D 、合伙企業投資者在預繳個人所得稅時，應向主管稅務機關報送《個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表》和《合伙企業投資者個人所得稅匯總申報表》
- 4 【多選題】下列關于個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅的計稅規定的表述中，正確的說法有（）。
- A 、投資者的工資不得在稅前扣除
- B 、企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，所提折舊不允許稅前扣除
- C 、企業每一納稅年度發生的廣告和業務宣傳費不超過當年銷售（營業）收入的15％的部分，可據實扣除
- D 、企業計提的除壞賬準備以外的各種準備金不得扣除
- E 、投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除
- 5 【多選題】下列關于個人獨資企業和合伙企業投資者計算繳納個人所得稅的表述，正確的有（ ）。
- A 、投資者興辦兩個或兩個以上企業的，年度終了時，應匯總從所有企業取得應納稅所得額，據此確定使用稅率并計算繳納個人所得稅
- B 、投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預繳，年度終了后5個月內匯算清繳，多退少補
- C 、企業生產經營和投資者家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，不得計提折舊在稅前扣除
- D 、投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除
- E 、投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業的年度虧損可以跨企業彌補
- 6 【單選題】下列關于個人獨資企業、合伙企業征收個人所得稅的表述中錯誤的是（）。
- A 、合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則
- B 、合伙企業的個人投資者以企業資金為家庭成員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者利潤分配，并人投資者個人的生產經營所得，依照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅
- C 、以合伙企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按比例確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
- D 、實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分可以逐年延續彌補
- 7 【單選題】下列不符合個人獨資企業、合伙企業投資者變更個人所得稅匯算清繳地點所需條件的是（ ）。
- A 、投資者在匯算清繳地點變更前10日內，已向原主管稅務機關說明匯算清繳地點變更原因、新的匯算清繳地點等變更情況
- B 、在上一次選擇匯算清繳地點滿五年
- C 、上一次選擇匯算清繳地點未滿五年，但匯算清繳地所辦企業終止經營
- D 、上一次選擇匯算清繳地點未滿五年，但投資者終止投資
- 8 【單選題】下列關于個人獨資企業、合伙企業征收個人所得稅的表述中錯誤的是（）。
- A 、合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則
- B 、合伙企業的個人投資者以企業資金為家庭成員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者利潤分配，并人投資者個人的生產經營所得，依照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅
- C 、以合伙企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按比例確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
- D 、實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分可以逐年延續彌補
- 9 【單選題】下列關于個人獨資企業、合伙企業征收個人所得稅的表述中錯誤的是（）。
- A 、合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則
- B 、合伙企業的個人投資者以企業資金為家庭成員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者利潤分配，并入投資者個人的生產經營所得，依照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅
- C 、以合伙企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按比例確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
- D 、實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分可以逐年延續彌補
- 10 【單選題】關于合伙企業與個人獨資企業，下列表述中正確的是（?。?。
- A 、二者的投資人都只能是自然人
- B 、二者的投資人都一律承擔無限責任
- C 、個人獨資企業不具有法人資格，合伙企業具有法人資格
- D 、個人獨資企業不得以勞務作為出資，普通合伙企業允許以勞務出資
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- 假設陽光公司無其他納稅調整事項,陽光公司20×8年12月31日資產負債表中“未分配利潤”項目的年初余額為1000萬元,則其期末余額應為()萬元。
- 關于金銀首飾征收消費稅，下列表述正確的有（）。
- 某大型食品生產企業2011年4月1日，經營租賃方式租入固定資產使用，租期1年，支付年租金12萬元；7月1日以融資租賃方式租入機器設備一臺，租期2年，當年支付租金10萬元。當年企業計算應納稅所得額時應扣除的租賃費用為（）萬元。
- 營改增試點一般納稅人兼有原增值稅傳統業務，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額，應該在（ ）科目核算。
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- 李某違反國家發票管理法規，非法出售用于騙取出口退稅的廢舊物資收購發票，達到法定的數額，（ ）。
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- 房地產開發公司支付的下列相關稅費，可列入加計扣除20%的基數的有（）。
- 針對事項（1），該項固定資產在2016年年末的計稅基礎為（?。┤f元。
- 企業應繳納的企業所得稅為（ ）萬元。
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