- 單選題某大型食品生產企業2011年4月1日，經營租賃方式租入固定資產使用，租期1年，支付年租金12萬元；7月1日以融資租賃方式租入機器設備一臺，租期2年，當年支付租金10萬元。當年企業計算應納稅所得額時應扣除的租賃費用為（）萬元。
- A 、9
- B 、12
- C 、19
- D 、22
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案【正確答案：A】
納稅人以經營租賃方式從出租方取得固定資產，其符合獨立納稅人交易原則的租金可根據受益時間，均勻扣除。納稅人以融資租賃方式取得固定資產，其租金支出不得扣除，但可按規定提取折舊費用。以經營租賃方式租入固定資產使用，租期1年，支付租賃費12萬元，2011年使用受益9個月，在稅前應扣除的經營租賃費用為9萬元。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某白酒生產企業2011年12月生產果木酒100噸全部用于銷售，當月取得商場含稅銷售額480萬元，同時向商場收取品牌使用費20萬元；當月銷售自產糧食白酒5噸，不含稅銷售價款60萬元。該廠當月應納的消費稅是（）萬元。
- A 、52.24
- B 、50.53
- C 、55.24
- D 、84.67
- 2 【多選題】某酒廠2011年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為6.8萬元的增值稅專用發票，酒廠開具了稅款為7.48萬元的增值稅專用發票。特制糧食白酒平均售價22元／斤；最高售價25元／斤。下列關于酒廠的業務正確的有（）。
- A 、酒廠應按特制糧食白酒平均售價計算消費稅
- B 、本期應繳納消費稅為11萬元
- C 、本期計算消費稅時，從價采用最高價25元／斤
- D 、本期應該繳納增值稅為0.68萬元
- E 、用糧食白酒換取原材料屬于視同銷售
- 3 【單選題】某鹽場2011年4月發生下列業務：生產液體鹽580000噸，當月銷售430000噸；本月以外購的液體鹽100000噸用于生產固體鹽70000噸，全部對外銷售；該鹽場資源稅適用稅額：液體鹽3元／噸，固體鹽25元／噸，外購液體鹽資源稅適用稅額5元／噸。該企業本月應納資源稅（）元。
- A 、2740000
- B 、2540000
- C 、3040000
- D 、2765000
- 4 【單選題】某市外貿生產企業在2011年11月，計算出口貨物應退稅額10萬元，免抵稅額為0萬元；當月進口貨物向海關繳納增值稅20萬元、消費稅25萬元。該企業當月應繳納城市維護建設稅（）萬元。
- A 、0
- B 、2.2
- C 、2.8
- D 、2
- 5 【單選題】某服裝生產企業2011年12月轉讓一幢90年代末建造的生產車間，取得轉讓收入400萬元，繳納相關稅費共計25萬元。該生產車間原造價300萬元，如果按現行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產車間需800萬元，該生產車間經評估還有4成新。該企業轉讓生產車間應繳納的土地增值稅為（）萬元。
- A 、16.5
- B 、22.5
- C 、25.5
- D 、14.5
- 6 【單選題】某企業2011年4月簽訂了如下合同和憑證：向某公司租賃設備一臺，年租金10萬元，租期三年；與銀行簽訂借款合同，借款金額為500萬元，因該借款用于企業技術改造項目，為無息貸款；受甲公司委托加工一批產品，總金額為200萬元，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲公司提供，金額為180萬元，該企業提供加工勞務和輔助材料，金額為20萬元。則該企業上述事項應納印花稅（）元。
- A 、450
- B 、940
- C 、1190
- D 、400
- 7 【單選題】某糧食制品生產企業當月因管理不善發生非正常損失，注冊稅務師經審核查實，損失的直接從農業生產者手中購買的糧食賬面成本為20萬元，損失的產品成本為110萬元.其中產品成本中含所耗糧食成本60萬元，電費0.2萬元，人工工資及福利30萬元，運費0.6萬元，其他為固定資產折舊等制造費用攤入。企業在生產經營過程中對購銷所涉及的票據管理規范，符合稅法及會計制度的規定。對于企業計算的下列進項稅轉出金額，注冊稅務師認可的應當是（）萬元。
- A 、10.03
- B 、11.99
- C 、12.03
- D 、14.04
- 8 【單選題】某生產企業2011年8月內銷貨物600萬元，當月取得增值稅專用發票10張，經過認證當月可以抵扣的進項稅額是200萬元，當月外銷貨物離岸價為1000萬元。該貨物的增值稅征收率是17％，退稅率是13％?？赡苌婕暗臅嫹咒浭牵ǎ?。
- A 、借：其他應收款130貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）130
- B 、借：應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）72其他應收款58貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）130
- C 、借：庫存商品40貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）40
- D 、借：應交稅費—未交增值稅58貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）58
- 9 【單選題】某生產企業2011年5月發生出口業務，當月外銷收入1200萬元，已知貨物的征稅率為17％，退稅率為13％，當月在境內購進材料1000萬元，購進進料加工免稅材料300萬元，已知應稅材料稅率為17％，企業采用按審批數做賬，企業未收到主管稅務機關開具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》和《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》，則以下會計處理正確的是（）。
- A 、借：管理費用48萬貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）48萬
- B 、借：主營業務成本48萬貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）48萬
- C 、借：管理費用36萬貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）36萬
- D 、借：主營業務成本36萬貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）36萬
- 10 【簡答題】某食品生產企業2011年5月份成立，領受工商營業執照正本、副本各1件，稅務登記證正本、副本各1件，土地使用證1件，衛生許可證1件，2011年9月因工商營業執照正本丟失，企業暫用副本代替使用；設置賬簿20本，其中一本是資金賬簿，記載實收資本為2800萬元，資本公積金額為200萬元；簽訂了材料采購合同200萬元，但因各種原因未能履行；簽訂以物易物合同銷售貨物500萬元，對方以相同金額貨物交換。請計算該企業2011年應繳納的印花稅。
熱門試題換一換
- 下列關于行政訴訟參加人的說法中，正確的有（）。
- 張三打算自己投資設立一家公司，進行服裝加工業務，遂就公司設立的有關事項咨詢了黃律師。黃律師的下列說法中正確的有（）。
- 甲公司下列經濟業務，相關借款費用不應予以資本化的是()。
- 下列關于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述錯誤的有（ ）。
- 甲、乙共同繼承平房兩間，一直由甲居住，甲未經乙同意，在該房右墻加蓋一間房，并將三間房屋登記于自己名下，不久又將三間房一并賣給了不知情的丙并辦理了變更登記。根據物權法的規定，下列說法中，正確的有（ ）。
- 根據企業所得稅相關法律制度的規定，下列收入確認金額的表述正確的有（ ）。
- 某房地產企業2018年開發一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（?。?。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
gdGWa