- 客觀案例題
題干：某企業，從業人員80人，資產總額為2500萬元，2019年度相關生產經營業務如下：（1）當年銷售產品收入700萬元，對外提供培訓收入120萬元。國債利息收入250萬元、取得對境內居民企業的投資收益100萬元。（2）全年產品銷售成本為550萬元。（3）全年發生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。（4）管理費用共計98萬元，銷售費用共計50萬元，其中列支廣告費、業務宣傳費30萬元。（5）營業外支出通過政府部門向貧困地區捐款40萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。（6）營業稅金及附加20萬元。（7）上年廣告宣傳費超支20萬元。
題目：企業應繳納的企業所得稅為（ ）萬元。 - A 、0
- B 、2
- C 、0.4
- D 、0.1
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參考答案【正確答案：D】
應納稅所得額=1170（收入總額）-（250+100）（免稅收入）-20（稅金）-550（成本）-40（財務費用）-98（管理費用）-70（銷售費用）-40（捐贈）=2（萬元）
該企業，從業人數不超過300人，資產總額不超過5000萬元，應納稅所得額不超過300萬元，符合小型微利企業標準。
企業2019年的應納所得稅額=2×25%×20%=0.1（萬元）
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