- 多選題甲企業2016年利潤總額為2000萬元，全年已計入成本費用的工資薪金支出為1500萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，下列支出中，在計算2016年企業所得稅應納稅所得額時準予全額扣除的有（）。
- A 、公益性捐贈支出200萬元
- B 、職工福利費支出160萬元
- C 、職工教育經費支出40萬元
- D 、2016年7月至2017年6月期間的廠房租金支出50萬元
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參考答案【正確答案：A,B】
（1）選項A符合題意：公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240（萬元），實際發生200萬元未超過扣除限額，準予全額在稅前扣除；
（2）選項B符合題意：職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210（萬元），實際發生額160萬元，沒有超過扣除限額，準予全額在稅前扣除；
（3）選項C不符合題意：職工教育經費稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5（萬元），實際發生額40萬元，超過扣除限額，稅前允許扣除的職工教育經費為37.5萬元；
（4）選項D不符合題意：2016年7月至2017年6月期間的廠房租金支出50萬元，應按租金所屬年度分別在2016年度和2017年度扣除，而非全部在2016年度扣除。
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- A 、10
- B 、20
- C 、30
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- A 、3.3
- B 、9.7
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- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
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- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
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- A 、如果直接向災區群眾進行捐贈，則應納所得稅為200萬元
- B 、如果通過境內非營利的社會團體、國家機關向災區捐贈，則應納所得稅為220萬元
- C 、如果通過境內非營利的社會團體、國家機關向災區捐贈，則應納所得稅為226萬元
- D 、如果直接向災區群眾進行捐贈，則應納所得稅為175萬元
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- A 、2
- B 、5
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- A 、1.13
- B 、0.89
- C 、2.1875
- D 、1.114
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- A 、當年遞延所得稅收益為200萬元
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- A 、2
- B 、5
- C 、7
- D 、9.6
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- A 、2
- B 、5
- C 、7
- D 、9.6
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