- 多選題甲公司2015年利潤總額為2000萬元，適用的所得稅稅率為25%。2015年發生如下事項：（1）當期計提存貨跌價準備700萬元；（2）年末持有的交易性金融資產當期公允價值上升1500萬元；（3）當年確認持有至到期國債投資利息收入300萬元。該公司2015年1月1日不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。下列相關核算指標的認定中，正確的有（）。
- A 、當年遞延所得稅收益為200萬元
- B 、當年應交所得稅為225萬元
- C 、當年所得稅費用為425萬元
- D 、當年凈利潤為1500萬元
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參考答案【正確答案：B,C】
選項BC正確：
①2015年應納稅所得額=2000+700-1500-300=900（萬元）；
②2015年應交所得稅=900×25%=225（萬元）；
③2015年“遞延所得稅資產”借記額=700×25%=175（萬元）；
④2015年“遞延所得稅負債”貸記額=1500×25%=375（萬元）；
⑤2015年“所得稅費用”=225-175+375=425（萬元）；
⑥2015年“凈利潤”=2000-425=1575（萬元）。
②2015年應交所得稅=900×25%=225（萬元）；
③2015年“遞延所得稅資產”借記額=700×25%=175（萬元）；
④2015年“遞延所得稅負債”貸記額=1500×25%=375（萬元）；
⑤2015年“所得稅費用”=225-175+375=425（萬元）；
⑥2015年“凈利潤”=2000-425=1575（萬元）。
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- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
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- A 、3.3
- B 、9.7
- C 、49.7
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- A 、523.25
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- C 、526.25
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- A 、670
- B 、686.5
- C 、787.5
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- B 、125
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- A 、323.2
- B 、343.2
- C 、333.2
- D 、363.2
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