- 多選題某企業今年預計利潤總額為800萬元，在不存在捐贈支出的情況下可實現應納稅所得額1000萬元，企業所得稅稅率為25％，企業為提高其產品知名度決定向災區捐贈300萬元，下列說法不正確的有（ ）。
- A 、如果直接向災區群眾進行捐贈，則應納所得稅為200萬元
- B 、如果通過境內非營利的社會團體、國家機關向災區捐贈，則應納所得稅為220萬元
- C 、如果通過境內非營利的社會團體、國家機關向災區捐贈，則應納所得稅為226萬元
- D 、如果直接向災區群眾進行捐贈，則應納所得稅為175萬元
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參考答案【正確答案：A,B,D】
本題考核捐贈支出的稅收籌劃。按照所得稅法規定，如果直接向災區群眾進行捐贈，則捐贈支出不能在稅前扣除，應納所得稅為1000×25％=250（萬元），因此，選項A、D的說法不正確；如果通過境內非營利的社會團體、國家機關向災區捐贈，則捐贈支出在稅前扣除的限額為年度利潤總額的12％，本題中為800×12％=96（萬元），由于300萬元大于96萬元，所以，應納所得稅為（1000-96）×25％=226（萬元），選項B的說法不正確，選項C的說法正確。
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- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
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- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
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- A 、64
- B 、164
- C 、124
- D 、184
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- A 、64
- B 、164
- C 、124
- D 、184
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- A 、2
- B 、5
- C 、7
- D 、9.6
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- A 、184
- B 、204
- C 、169
- D 、164
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- A 、公益性捐贈支出200萬元
- B 、職工福利費支出160萬元
- C 、職工教育經費支出40萬元
- D 、2016年7月至2017年6月期間的廠房租金支出50萬元
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- A 、2
- B 、5
- C 、7
- D 、9.6
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