- 單選題甲公司2011年實現利潤總額為1 000萬元,當年業務招待費超支50萬元,由于會計采用的折舊方法與稅法規定不同,當期會計比稅法規定多計提折舊100萬元。2011年年初遞延所得稅資產的余額為50萬元(假定均為固定資產產生);年末固定資產賬面價值為4 700萬元,其計稅基礎為5 000萬元。除上述差異外沒有其他納稅調整事項和差異。甲公司采用資產負債表債務法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%。甲公司2011年的凈利潤為( )萬元。
- A 、670
- B 、686.5
- C 、787.5
- D 、737.5
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案【正確答案：D】
當期應交所得稅=(1 000+50+100)×25%=287.5(萬元);2011年年末固定資產的賬面價值小于計稅基礎應確認遞延所得稅資產,當期遞延所得稅資產發生額=(5 000-4 700)×25%-50=25(萬元)所得稅費用總額=287.5-25=262.5(萬元);凈利潤=1 000-262.5=737.5(萬元),選項D正確。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司2012年實現利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25%，甲公司當年因發生違法經營被罰款5萬元，業務招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司2012年年初“預計負債—應付產品質量保證費”余額為25萬元，當年提取了產品質量保證15萬元，當年支付了6萬元的產品質量保證費。甲公司2012年凈利潤為（ ）萬元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 2 【單選題】M公司2011年實現利潤總額700萬元，適用的所得稅稅率為25%。當年發生的與所得稅相關的事項如下：接到環保部門的通知，支付罰款9萬元，業務招待費超支14萬元，國債利息收入28萬元，年初“預計負債——產品質量擔保費”余額為30萬元，當年提取產品質量擔保費20萬元，實際發生8萬元的產品質量擔保費。稅法規定，企業因違反國家有關法律法規支付的罰款和滯納金，計算應納稅所得額時不允許稅前扣除，與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。M公司2011年凈利潤為（ ）萬元。
- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
- D 、700
- 3 【多選題】某公司投資總額為1 000萬元，當年實現息稅前利潤150萬元，企業所得稅稅率為25%。假設投資方式由以下兩種方式獲得：（1）投資總額全部由投資者投入；（2）投資總額由投資者投入600萬元，銀行借款投入400萬元，借款年利率為10%。以下說法正確的有（ ）。
- A 、若選擇第一種方式投資，則當年應交所得稅37.5萬元
- B 、若選擇第二種方式投資，則當年應交所得稅27.5萬元
- C 、從稅務的角度看，企業采用第二種方式的收益更高
- D 、從稅務的角度看，企業采用第一種方式的收益更高
- 4 【多選題】某公司2011年實現凈利潤50萬元，將20萬元作為股利發放，正在討論股利分配方案，假設以將股東繳納的個人所得稅控制在1萬元以下作為股利分配方案選擇的依據，那么下列方案可行的是（ ）。
- A 、發放現金股利20萬元
- B 、發放股票股利2萬股，每股市價10元，每股面值1元
- C 、發放股票股利1萬股，每股市價10元，每股面值1元，同時發放現金股利10萬元
- D 、發放股票股利1.5萬股，每股市價10元，每股面值1元，同時發放現金股利5萬元
- 5 【單選題】M公司2012年實現利潤總額700萬元,適用的所得稅稅率為25%。當年發生的與所得稅相關的事項如下:接到環保部門的通知支付罰款9萬元,業務招待費超支14萬元,國債利息收入28萬元,年初“預計負債——產品質量擔保費”余額為30萬元,當年提取產品質量擔保費20萬元,實際發生8萬元的產品質量擔保費。稅法規定,企業因違反國家有關法律法規支付的罰款和滯納金,計算應納稅所得額時不允許稅前扣除,與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。M公司2012年凈利潤為()萬元。
- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
- D 、700
- 6 【單選題】甲公司2013年實現利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25%，甲公司當年因發生違法經營被罰款5萬元，業務招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司年初“預計負債——應付產品質量保證費”余額為25萬元，當年提取了產品質量保證費15萬元，當年支付了6萬元的產品質量保證費。甲公司2013年所得稅費用為（）萬元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 7 【單選題】某公司2013年利潤總額為2 000萬元,適用的所得稅稅率為25%,自2014年1月1日起適用的所得稅稅率變更為15%。2013年發生的交易事項中,會計與稅法規定之間存在差異的包括:(1)當期計提存貨跌價準備700萬元;(2)年末持有的可供出售金融資產當期公允價值上升1 500萬元。假定稅法規定,資產在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額,出售時一并計算應稅所得;(3)當年確認持有至到期國債投資利息收入300萬元。假定該公司2013年1月1日不存在暫時性差異,預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。該公司2013年度所得稅費用為( )萬元。
- A 、600
- B 、150
- C 、495
- D 、345
- 8 【單選題】甲公司2010年實現利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25％，甲公司當年因發生違法經營被罰款5萬元，業務招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司年初“預計負債—應付產品質量保證費”余額為25萬元，當年提取了產品質量保證15萬元，當年支付了 6萬元的產品質量保證費。甲公司2010年凈利潤為( )萬元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 9 【單選題】甲公司2010年實現利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25％，甲公司當年因發生違法經營被罰款5萬元，業務招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司年初“預計負債——產品質量保證費”余額為25萬元，當年提取了產品質量保證15萬元，當年支付了6萬元的產品質量保證費。甲公司2010年所得稅費用為( )萬元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 10 【單選題】某公司2007年利潤總額為1 000萬元，適用的所得稅稅率為33％，根據2007年頒布的企業所得稅稅法，自2008年1月1日起適用的所得稅稅率變更為25％。2007年發生的交易事項中，會計與稅收規定之間存在差異的包括：（1）當期計提存貨跌價準備80萬元；（2）年末持有的可供出售金融資產當期公允價值上升200萬元。（3）當年確認持有至到期國債投資利息收入40萬元。假定該公司2007年1月1日不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額。該公司2007年度利潤表中列示的所得稅費用為（ ）萬元。
- A 、323.2
- B 、343.2
- C 、333.2
- D 、363.2
熱門試題換一換
- 在投資決策指標中，屬于折現的絕對量指標的是（ ）。
- 計算新產品的研究開發費用應調整的應納稅所得額。
- 根據合同法律制度的規定，甲委托乙寄售行以該行名義將甲的一臺儀器以3000元出售，除酬金外雙方對其他事項未作約定。其后，乙將該儀器以3500元賣給了丙，為此乙多支付費用100元。根據合同法律制度的規定，下列各項中，正確的有（?。?/a>
- 根據方案二的資料確定：①假定計息開始日為債券發行結束之日，計算甲公司采用方案二2016年節約的利息（假設普通債券利率為6%）；②為促使權證持有人行權，股價應達到的水平為多少？③如果權證持有人均能行權，公司會新增股權資金額為多少？④利用這種方式籌資有何風險？
- 在其他因素不變的情況下，下列財務評價指標中，指標數值越大表明項目可行性越強的有（）。
- 企業已計提跌價準備的存貨在結轉銷售成本時，應一并結轉相關的存貨跌價準備。（）
- 企業應當根據與固定資產有關的經濟利益的預期消耗方式合理選擇折舊方法。（）
- 甲股份有限公司2014年6月召開股東大會，選舉公司董事。根據《公司法》的規定，下列人員中，不得擔任該公司董事的是（ ?。?/a>
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
raKVG