- 客觀案例題
題干：某市化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，適用企業所得稅稅率為25%。2015年生產經營情況如下：（1）當年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應的銷售成本為2240萬元。（2）將自產化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元，成本20萬元。（3）當年購進原材料取得增值稅專用發票，注明價款2200萬元、增值稅374萬元；向農業生產者購進300萬元免稅農產品，另支付運輸費35萬元、取得增值稅專用發票，支付裝卸費10萬元，取得普通發票。（4）當年發生管理費用600萬元，其中含新技術開發費用100萬元、業務招待費80萬元。（5）當年發生銷售費用700萬元，其中含廣告費230萬元；全年發生財務費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。（6）取得國債利息收入160萬元。（7）全年計入成本、費用的實發工資總額200萬元（屬合理限額范圍），實際發生職工工會經費6萬元、職工福利費20萬元、職工教育經費14萬元。（8）營業外支出共計120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質的贊助支出20萬元、通過當地人民政府向貧困山區捐款70萬元。（其他相關資料：該企業化妝品適用的消費稅稅率為30%，相關發票均已通過稅務機關認定，并準許抵扣）
題目：2015年該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 - A 、92.45
- B 、93.71
- C 、95.58
- D 、96.31
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參考答案【正確答案：D】
應納稅額=385.22×25%=96.31（萬元）
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