- 客觀案例題
題干：某電子設備制造企業為增值稅一般納稅人，適用企業所得稅稅率25%，其2020年度的生產經營情況如下：（1）當年銷售貨物實現銷售收入8000萬元，對應的成本為5000萬元。（2）12月購入專門用于研發的新設備并投入使用，取得增值稅普通發票上注明的金額為600萬元，當月投入使用。會計上作為固定資產核算并按照5年計提折舊。（3）其他業務收入700萬元，其他業務支出100萬元，全部為轉讓5年以上非獨占許可使用權收入，與之相應的成本及稅費。（4）當年發生管理費用800萬元，其中含新產品研究開發費用400萬元（已獨立核算管理）、業務招待費80萬元。（5）當年發生銷售費用1800萬元，其中含廣告費1500萬元。（6）當年發生財務費用200萬元。（7）取得投資收益330萬元，其中國債利息收入150萬元，企業債券利息收入180萬元。（8）全年計入成本、費用的實發合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實際發生職工福利費120萬元，職工教育經費33萬元，撥繳工會經費18萬元。.（9）當年發生營業外支出共計130萬元，其中違約金5萬元。（10）當年稅金及附加科目共列支200萬元。（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優惠已辦理必要手續。）要求：根據上述資料，回答下列問題。
題目：2020年該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 - A 、5.65
- B 、14.13
- C 、8.48
- D 、11.30
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參考答案【正確答案：B】
資料（9）的違約金可以稅前扣除，不需要做納稅調整。
企業所得稅的應納稅所得額=800--550-300+36.5+195-150+25=56.5 （萬元）。
應繳納的企業所得稅稅額=56.5×25%=14.13 （萬元）。
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- A 、250
- B 、285
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- 在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務，另一方當事人可以解除合同。該情形屬于（）。
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