2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、事項 (1) 中該企業2021 年研發費用加計扣除的金額是 () 萬元?！締芜x題】

A.75

B.100

C.30

D.50

正確答案:B

答案解析:自 2021 年1月1日起，制造業企業的研究開發費，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照實際發生額的 100%加計扣除: 形成無形資產的，按照無形資產成本的 200%攤銷。該企業事項(1)中無形資產 2021 年的攤銷金額為 100 萬元，研發費用加計扣除的金額=100X200%-100=100(萬）元

2、事項 (2) 中該企業 2021 年研發費用加計扣除的金額是 ()萬元?！締芜x題】

A.445.5

B.450.0

C.540.0

D.594.0

正確答案:D

答案解析:其他相關費用限額= (200+120+140+80) ÷(1-10%) X10%=60 (萬元) >實際發生額 54 萬元; 該企業事項 (2) 中研發費用加計扣除的金額=594X100%=594 (萬元)。

3、下列收入實現確認時間的說法，符合企業所得稅相關規定的是 （）【單選題】

A.接受捐贈收入，按實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

B.權益性投資收益，按被投資方支付股息的日期確認收入的實現

C.利息收入，按債權人實際收到利息的日期確認收入的實現

D.租金收入，按承租人實際支付租金的日期確認收入的實現

正確答案:A

答案解析:選項 B: 股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，以被投資企業股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確認收入的實現。選項 C: 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。選項 D: 租金收入按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。其中，如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

4、程某取得的境外經營所得的抵免限額是 (）萬元【單選題】

A. 13.23

B.11.88

C.13.57

D.12.49

正確答案:A

答案解析:來源于一國(地區) 經營所得的抵免限額=中國境內和境外經營所得依照規定計算的經營所得應納稅額X來源于該國(地區)的經營所得應納稅所得額一中國境內和境外經營所得應納稅所得額合計。程某取得的境外經營所得的抵免限額= (82.34X 35%-6.55) X48.9182.34=13.23 (萬元)。

5、企業購進的固定資產在企業所得稅前一次性扣除的，需要留存備查的資料有 ()?！径噙x題】

A.企業購進固定資產的內部審批流程單

B.以貨幣形式購進固定資產的發票

C.固定資產記賬憑證

D.核算有關資產稅務處理與會計處理差異的臺賬

E.以分期付款方式購進固定資產的到貨時間說明

正確答案:B、C、D、E

答案解析:主要留存備查資料如下:(1) 有關固定資產購進時點的資料(如以貨幣形式購進固定資產的發票，以分期付款或賒銷方式購進固定資產的到貨時間說明，自行建造固定資產的竣工決算情況說明等): (選項 BE)(2) 固定資產記賬憑證: (選項 C)(3) 核算有關資產稅務處理與會計處理差異的臺賬。(選項 D)

6、依據個人所得稅相關規定，下列關于“每次收入”確定的說法，正確的有 （）【多選題】

A.偶然所得，以取得該項收入為一次

B.財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次

C.一次性勞務報酬所得，以取得該項收入為一次

D.利息所得，以合同約定的應取得利息收入的時間為一次

E.連載作品稿酬所得，以一個月內取得的收入為一次

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D: 利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。選項 E: 稿酬所得屬于同一項目連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次。

7、個人捐贈的下列非貨幣性資產中，應按財產原值確定個人捐贈支出額的是 （）【單選題】

A.專利技術

B.房產

C.土地使用權

D.機器設備

正確答案:B

答案解析:捐贈股權、房產的，其捐贈支出金額按照個人持有股權、房產的財產原值確定。捐贈除股權、房產以外的其他非貨幣性資產，按照非貨幣性資產的市場價格確定。

8、程某取得的轉增股本所得應繳納個人所得稅 （）萬元【單選題】

A.16

B.8

C.10

D.6

正確答案:D

答案解析:股份制企業用股權溢價發行形成的資本公積轉增股本，不屬于股息、紅利性質的分配，對個人取得的轉增股本數額，不作為個人所得，不征收個人所得稅。程某取得的轉增股本所得應繳納個人所得稅=30X20%=6(萬元)。

9、甲企業 2020 年應繳納企業所得稅 (）萬元【單選題】

A. 523.53

B.428.78

C.446.28

D.431.28

正確答案:D

答案解析:甲企業 2020 年應繳納企業所得稅= (1690+18.13-180+24+389) X25%-540X10%=431.28 (萬元)。

10、下列關于城鎮土地使用稅減免稅的說法，正確的有 （）【多選題】

A.改造安置住房建設用地免征城鎮土地使用稅

B.民航機場的場外道路用地免征城鎮土地使用稅

C.核電站基建期內的應稅土地免征城鎮土地使用稅

D.水利設施的水庫庫區和泵站用地，減半征收城鎮土地使用稅

E.供電部門的輸電線路用地免征城鎮土地使用稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項 C: 核電站應稅地在基建期內減半征收城鎮地使用稅。選項 D: 對水利設施及其管護用地(如水庫庫區、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征城鎮土地使用稅。