2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于計算土地增值稅的收入額，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.對于以分期收款方式取得的外幣收入，應按照實際收款日或收款當月 1 日國家公布的市場匯價折合成人民幣確定收入

B.房地產開發企業在售房時代收的各項費用，應作為轉讓房地產收入

C.對取得的實物收入按照取得收入時的成本價折算成貨幣收入

D.取得的收入為外國貨幣的，應按照取得收入的當天或當月月末最后一天國家公布的市場匯價折合成人民幣確定收入

正確答案:A

答案解析:選項 B，對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發企業在售房時代收的各項費用，如果代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，可作為轉讓房地產所取得的收入計稅；如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取的，可以不作為轉讓房地產的收入；選項 C，對取得的實物收入，要按取得收入時的市場價格折算成貨幣收入；選項 D，取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月 1 日國家公布的市場匯價折合成人民幣，據以計算土地增值稅稅額。

2、下列服務屬于增值稅現代服務征收范圍的是（　　）?！締芜x題】

A.居民日常服務

B.信息技術服務

C.教育醫療服務 

D.餐飲住宿服務

正確答案:B

答案解析:選項 ACD，屬于生活服務。

3、A 煉油廠當月應繳納消費稅（　　）萬元。【單選題】

A.109.33

B.13.08

C.111.86

D.10.55

正確答案:B

答案解析:A 煉油廠銷售用廢棄的植物油生產的生物柴油，免征消費稅。業務（3）應繳納的消費稅＝（50 ＋ 12）×1 388×1.52÷10 000 ＝ 13.08（萬元）。

4、在不考慮農產品核定扣除范圍的情況下，關于農產品進項稅額的扣除，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.納稅人購進農產品用于生產 13% 稅率貨物的，可以按 9% 稅率憑票據實抵扣或憑票計算抵扣進項稅額，另外 1% 是在生產領用當期加計抵扣進項稅額

B.從小規模納稅人取得農產品增值稅專用發票，以增值稅專用發票注明的金額為進項稅額

C.納稅人購進農產品開具農產品收購發票，以農產品收購發票上注明的農產品賣價和 10% 的扣除率計算進項稅額

D.納稅人購進農產品取得農產品銷售發票，以農產品銷售發票上注明的農產品買價和 10% 的扣除率計算進項稅額

正確答案:A

答案解析:選項 B，從按照簡易計稅方法依照 3% 征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和 9% 的扣除率計算進項稅額；選項 CD，納稅人取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和 9% 的扣除率計算進項稅額，若用于生產13% 稅率貨物的，在生產領用環節加計抵扣 1% 進項稅額。

5、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2022 年 1 月購進葡萄酒取得增值稅專用發票注明金額60 萬元，稅額 7.8 萬元。甲酒廠領用本月購進葡萄酒的 80% 用于連續生產葡萄酒，銷售本月生產葡萄酒的 60% 取得不含稅銷售額 56 萬元，甲酒廠上述業務應繳納消費稅（　　）萬元。【單選題】

A.2.72

B.0.8

C.5.65 

D.2

正確答案:B

答案解析:甲酒廠當期應繳納的消費稅＝ 56×10% － 60×10%×80% ＝ 0.8（萬元）。

6、下列屬于增值稅紙質專用發票基本聯次的有（　　）?！径噙x題】

A.發票聯     

B.存根聯

C.出庫聯

D.抵扣聯

E.記賬聯

正確答案:A、D、E

答案解析:基本聯次為三聯：第一聯為記賬聯，是銷售方記賬憑證；第二聯為抵扣聯是購買方扣稅憑證；第三聯為發票聯，是購買方記賬憑證。

7、業務（3）應轉出進項稅額（　?。┤f元?！窘M合型選擇題】

A.7.90

B.7.20

C.8

D.8.86

正確答案:A

答案解析:非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。業務（3）應轉出進項稅額＝（80 － 1.50）÷（1 － 9%）×9% ＋ 1.50×9% ＝ 7.90（萬元），選項 A 正確。

8、下列稅額作為城市維護建設稅計稅依據的有（　?。?。【多選題】

A.增值稅免抵稅額

B.進口環節繳納的增值稅

C.實際繳納的增值稅、消費稅

D.直接減免的增值稅、消費稅

E.進口應稅消費品繳納的消費稅

正確答案:A、C

答案解析:城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的“兩稅”稅額，包括增值稅免抵稅額，不包括進口環節繳納的“兩稅”稅額及直接減免的“兩稅”稅額。

9、該企業當月應納車輛購置稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.37.75

B.46.49

C.51.99

D.32.25

正確答案:D

答案解析:業務（4）應納車輛購置稅＝ 5×8×（1 ＋ 8%）÷（1 － 9%）×10%＝ 4.75（萬元）。業務（5）應納車輛購置稅＝ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×10% ＝ 27.50（萬元）。該企業當月應納車輛購置稅＝ 4.75 ＋ 27.50 ＝ 32.25（萬元）

10、允許扣除取得土地使用權所支付的金額為（　?。┤f元?！窘M合型選擇題】

A.4 802.40

B.6 183

C.4 946.40

D.6 003

正確答案:B

答案解析:允許扣除取得土地使用權所支付的金額＝ 6 000 ＋ 180 ＋ 3 ＝ 6 183（萬元），選項 B 正確。