2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、企業2019年準予稅前扣除的銷售費用為(    )萬元。(不考慮上年事項）【客觀案例題】

A.140

B.180

C.240

D.280

正確答案:C

答案解析:廣告費和業務宣傳費扣除限額=(1000+10)x15％=151.5(萬元)，本期實際列支80萬元，可以據實扣除。稅前可以扣除的銷售費用為240萬元

2、某公司2019年度取得境內應納稅所得額120萬元，取得境外投資的稅后收益59.5萬元。境外企業所得稅稅率為20%，但該企業享受稅收優惠，實際稅率為15%。我國與該境外企業所在國之間簽署了稅收協定，在境外減免的稅款應視同已繳稅額在中國的應納稅額中抵免。該公司2019年度在我國實際應繳納企業所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.33.72

B.34.38

C.33.5

D.37

正確答案:C

答案解析:境外實納所得稅=59.5÷（1-15%）×15%=10.5（萬元）；視同其在境外已納企業所得稅=59.5÷（1-15%）×20%=14（萬元），境外所得抵免限額=59.5÷（1-15%）×25%=17.5（萬元），匯總納稅時其境外所得應按境外視同已繳納所得稅額扣除，該公司2019年度在我國實際應繳納企業所得稅=[120+59.5÷（1-15%）]×25%-14=33.5（萬元）。或者，應繳納企業所得稅=120×25%+59.5÷（1-15%）×（25%-20%）=33.5（萬元）。

3、下列選項中，不屬于非貨幣資產的是（?。！締芜x題】

A.甲公司生產用的機器設備兩臺 

B.乙公司年底產生的應收款項120萬元

C.丙公司倉庫存放的代銷產品50噸

D.丁公司新研發的專利權 

正確答案:B

答案解析:選項B，乙公司年底產生的應收款項120萬元屬于貨幣資產。 

4、下列關于跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理的表述中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.總機構和具有主體生產經營職能的三級分支機構就地預繳企業所得稅

B.三級及三級以下分支機構，其營業收入、職工薪酬和資產總額等統一并入二級分支機構計算

C.上年度認定為小型微利企業，其二級分支機構不就地分攤繳納企業所得稅

D.預繳稅款50%由總機構分攤繳納，其中60%就地辦理繳庫或退庫40%就地金額繳入中央國庫成退庫

E.新設立的二級分支機構，設立當年不就地分攤繳納企業所得稅

正確答案:A、D

答案解析:總機構和具有主體生產經營職能的二級分支機構就地預繳企業所得稅；預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構間分攤，各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳款或者退庫；50%由總機構分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或者退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

5、2019年度該企業實現的會計利潤總額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.754.90

B.771.90

C.822.90

D.970.90

正確答案:D

答案解析:會計利潤=9136-100-49.1-4800-130（交換成本）-1800-800-350-130-6=970.9（萬元）