2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業第（4）筆業務應納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.0.16

C.0.20

D.0.32

正確答案:C

答案解析:應繳納增值稅=5.15×2÷（1+3%）×2%=0.2（萬元）。

2、房地產開發公司支付的下列相關費用，不可以列入土地增值稅加計20%扣除范圍的是（　）。 【單選題】

A.安置動遷用房支出 

B.支付建筑人員的工資福利費

C.開發小區內的道路建設費用 

D.銷售過程中發生的銷售費用

正確答案:D

答案解析:銷售費用計入開發費用，開發費用不作為加計扣除的基數。

3、下列關于增值稅應稅行為納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人銷售貨物采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為發出貨物的當天

B.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

C.納稅人從事金融商品轉讓的，納稅義務發生時間為收取價款的當天

D.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天

正確答案:C

答案解析:納稅人從事金融商品轉讓的，納稅義務發生時間為金融商品所有權轉移的當天。

4、某縣一企業2019年11月繳納增值稅28萬元（其中含有因符合免稅規定而被退庫3萬元），繳納消費稅20萬元，被查補增值稅5萬元、房產稅2萬元。則該企業當月應繳納的城市維護建設稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.5

B.2.6

C.2.75

D.2.8

正確答案:A

答案解析:對納稅人減免“兩稅”時，相應也減免城市維護建設稅。該企業當月應繳納城市維護建設稅=（28-3+20+5）×5%=2.5（萬元）。

5、某有進出口經營權的服裝制造企業為增值稅小規模納稅人，2021年6月在境內采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關審定的關稅完稅價格折合人民幣20000元（關稅稅率7%），該企業當月在境內銷售服裝取得含稅收入60000元，當月該企業應向海關和稅務機關合計繳納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.6151.21

B.3376.06

C.4280

D.2389.57

正確答案:B

答案解析:進口應繳納增值稅=20000×（1+7%）×13%=2782（元）國內銷售環節應繳納增值稅=60000/（1+1%）×1%=594.06（元）該企業當月應向海關和稅務機關合計繳納增值稅=2782+594.06=3376.06（元）。

6、稅法是調整經濟分配關系的法律。稅法的經濟作用包括（　）。【多選題】

A.稅法是正確處理稅收分配關系的法律依據

B.稅法是稅收根本職能得以實現的法律保障

C.稅法是監督管理經濟活動的有力武器 

D.稅法是維護國家權益的重要手段

E.稅法具有較強的預測作用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E屬于稅法的規范作用。 

7、根據關稅的現行規定，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.關稅是單一環節的價外稅

B.郵運進口的貨物，應當以郵費作為運輸及其相關費用、保險費

C.進口貨物成交價格“FOB”的含義是“船上交貨”的價格術語簡稱，又稱“離岸價格”

D.進口貨物成交價格“CFR”的含義是“到岸價格”的價格術語簡稱

E.進口貨物成交價格“CIF”的含義是“成本加運費、保險費”的價格術語簡稱，又稱“到岸價格”

正確答案:A、B、C、E

答案解析:進口貨物成交價格“CFR”的含義是“成本加運費”的價格術語簡稱，又稱“離岸加運費價格”。

8、某煙廠1月外購煙絲，取得增值稅專用發票上注明稅款為6.5萬元，當月生產領用80%，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該煙廠當月應納消費稅中可扣除的消費稅是（ ）萬元。（煙絲的消費稅稅率為30%）【單選題】

A.6.8

B.9.6

C.12

D.40

正確答案:C

答案解析:當月外購煙絲的買價=6.5÷13%=50（萬元），生產領用部分的買價=50×80%=40（萬元），或生產領用部分買價=2+50-12=40（萬元），準予扣除的消費稅=40×30%=12（萬元）

9、某綜合型食品加工企業為增值稅一般納稅人，該食品加工企業設有農場種植小麥、玉米等糧食作物。2019年10月銷售肉松面包取得不含稅收入26000元；銷售自產玉米面取得收入8000元。當月購進用于生產面包的肉松支付不含稅價款9000元，取得增值稅專用發票。當月生產面包、玉米面耗用的自來水，共計支付價款6000元、進項稅額360元，耗用電力支付價款7000元（取得了增值稅專用發票），生產奶油面包與生產玉米面耗用的水電情況無法準確劃分。當月取得的增值稅專用發票，均在當月通過認證并抵扣。2019年10月該企業應納增值稅（ ）元。【單選題】

A.1340

B.1407.71

C.1238.82

D.2380

正確答案:C

答案解析:該綜合型食品加工企業銷售的自產玉米面屬于免稅農產品的范圍，外購貨物用于生產免稅農產品的進項稅是不得抵扣的。當月購進自來水、電力不得抵扣的進項稅=（360+7000×13%）×8000÷（26000+8000）=298.82（元）當月應納增值稅=26000×13%-9000×13%-（360+7000×13%-298.82）=1238.82（元）

10、下列各項中，符合城市維護建設稅有關規定的有（ ）?！径噙x題】

A.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納增值稅、消費稅的稅額

B.中外合作油氣田開采的原油、天然氣，按規定繳納增值稅后，以合作油氣田繳納的增值稅稅額為依據繳納城建稅

C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅

D.納稅人偷漏增值稅、消費稅而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據

E.對鐵道部（現為中國鐵路總公司）應納城市維護建設稅，稅率為5%

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅法規定，納稅人偷漏增值稅、消費稅而加收的滯納金、罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城建稅的計稅依據。