2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于耕地占用稅的征收管理說法正確的有（ ）。【多選題】

A.因挖損、采礦坍塌、壓占、污染等損毀耕地的，納稅義務發生時間為自然資源、農業農村等相關部門認定損毀耕地的當日

B.經批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的書面通知的當日

C.未經批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發生時間為納稅人實際占用耕地的當天

D.納稅人占用耕地或其他農用地，應當在耕地或其他農用地所在地申報納稅

E.納稅人臨時占用耕地不用繳納耕地占用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：納稅人臨時占用耕地，應當按照規定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經繳納的耕地占用稅。

2、根據企業所得稅相關規定，關于收入確認時間的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現

B.利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

C.接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

D.作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現

E.股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現

正確答案:B、C、D

答案解析:特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現，而不是實際取得收入的日期確認收入實現，選項A不正確；股息等權益性投資收益按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現，不是實際收到所得的日期確認收入實現，選項E不正確。

3、該企業2019年境外所得的抵免限額為(    )萬元?！究陀^案例題】

A.6

B.9

C.10

D.0

正確答案:A

答案解析:抵免限額=40×15％=6(萬元)

4、依據企業所得稅的相關規定，下列情況屬于內部處置資產的有（ ）?！径噙x題】

A.將資產用于市場推廣

B.將資產用于對外贈送

C.將資產用于職工獎勵

D.將自建商品房轉為自用

E.將資產用于生產、制造、加工另一產品

正確答案:D、E

答案解析:內部處置資產：（1）將資產用于生產、制造、加工另一產品；（2）改變資產形狀、結構或性能；（3）改變資產用途（如：自建商品房轉為自用或經營）；（4）將資產在總機構及其分支機構之間轉移；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合。視同銷售：（1）用于市場推廣或推銷；（2）用于交際應酬；（3）用于職工獎勵或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對外捐贈；（6）其他改變資產所有權屬的用途。

5、（2）甲公司來自乙公司股息所得調整后的應納稅所得額為（　）萬元。【客觀案例題】

A.1111.11

B.1091.11

C.1141.11 

D.1161.11

正確答案:B

答案解析:甲公司來自乙公司股息所得調整后的應納稅所得額＝境外股息、紅利稅后凈所得＋該項所得直接繳納和間接負擔的稅額之和－計算企業應納稅所得總額時已按稅法規定扣除的有關成本費用中與境外所得有關的部分進行對應調整扣除＝（1000－50）＋（50＋111.11）－20＝1091.11（萬元）。 

6、下列關于房地產企業所得稅涉稅處理的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提建造費用

B.對開發、建造的住宅、商業用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發產品，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，暫不計算繳納企業所得稅

C.房地產開發企業采取一次性全額收款方式銷售開發產品，應于實際收訖價款或取得所取價款憑據之日，確定收入的實現

D.企業發生的期間費用、已銷開發產品計稅成本、營業稅金及附加、土地增值稅準予當期按規定扣除

E.企業委托境外機構銷售開發產品的，其支付境外機構的銷售費用（含傭金或手續費）不超過委托銷售收入10%的部分，準予據實扣除

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，企業銷售未完工開發產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。開發產品完工后，企業應及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。

7、(2)甲公司當年捐贈支出和在建工程貸款利息稅前扣除額為()萬【客觀案例題】

A.40

B.50

C.0

D.10

正確答案:C

答案解析:直接向某小學捐款40 萬元，不屬于公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時不得扣除。在建工程應負擔的貸款利息 10萬元應當資本化，在計算應納稅所得額時不得扣除。

8、依據個人所得稅的相關規定，下列表述符合財產對外轉移提交稅收證明或完稅憑證有關規定的是（ ）?！締芜x題】

A.申請人資料齊全的，稅務機關應在30日內開具稅收證明

B.開具稅收證明的稅務機關必須是縣級以上（不含縣級）稅務局

C.開具稅收證明時，申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務機關只對申請人出具證明

D.申請人擬轉移的財產已經取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務機關申請開具稅收證明

正確答案:D

答案解析:選項A，申請人資料齊全的，稅務機關應在15日內開具稅收證明；選項B，開具稅收證明的稅務機關為縣級或者縣級以上稅務局；選項C，申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務機關只對納稅人出具證明，申請人應向外匯管理部門提供其與納稅人關系的證明。

9、陸某12月份取得獎金應納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2975

B.2895

C.6125

D.8875

正確答案:B

答案解析:年終獎適用年終獎特殊計稅方法，30000÷12=2500（元），據此，確定適用稅率10%，速扣數105元。所以，年終獎個稅=30000×10%-105=2895（元）

10、城鎮土地使用稅的計稅依據是（ ）?！締芜x題】

A.實際占用的土地面積

B.居住面積

C.建筑面積

D.使用面積

正確答案:A

答案解析:城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。