2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.編劇從任職單位取得的劇本使用費

B.雇主為員工購買的商業性補充養老保險

C.個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得

D.出版社的專業作者撰寫，編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得

E.任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者、編輯等專業人員，在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得

正確答案:B、C、E

答案解析:從2002年5月1日起編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目計征個人所得，選項A不符合題意；出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅，選項D不符合題意；選項B、C、E，均屬于稅法明確作為工資薪酬項目征稅的所得，符合題意。

2、下列屬于企業所得稅前可扣除的工資薪金的有（ ）。【多選題】

A.基本工資

B.獎金

C.生育保險費

D.非現金形式的勞動報酬

E.福利費支出

正確答案:A、B、D

答案解析:工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。

3、個人取得的下列所得中，按照規定應計算繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.取得2015年度孳生的儲蓄存款利息5000元

B.個人取得的體育彩票中獎收入5000元

C.個人轉讓境外上市公司股票取得的所得1000元

D.個人因解除勞動合同而取得的相當于當地上年職工年平均工資3倍數額的一次性補償收入5000元

正確答案:C

答案解析:選項A：自2008年10月9日起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；選項B：個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅；選項D：職工與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，其收入在當地上年職工年平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅。

4、下列關于耕地占用稅特點的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.兼具資源稅與特定行為稅的性質

B.采用地區差別稅率

C.在占用耕地環節一次性課征

D.稅收收入專用于開發土地

E.征稅面比較廣

正確答案:A、B、C

答案解析:征稅面比較廣，不是耕地占用稅的特點。

5、根據個人所得稅相關規定，下列殘疾人員的所得中，經本人申請、主管稅務機關審核批準可按各省、自治區、直轄市人民政府規定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.稿酬所得

B.對企事業單位的承包和承租經營所得

C.特許權使用費所得

D.對外投資分回的股息、紅利所得

E.財產轉讓所得

正確答案:A、B、C

答案解析:對于殘疾人員的下列具體所得項目可以申請減征個稅：工資、薪金所得；個體工商戶的生產經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。對照上述規定，只有選項A、B、C符合題意。

6、自2022年1月1日起，個人向個人養老金資金賬戶繳費時，在綜合所得或經營所得中可以據實扣除的限額標準是()元/年?！締芜x題】

A.5000

B.6000

C.12000

D.24 000

正確答案:C

答案解析:自2022年1月1日起，對個人養老金實施延期納稅優惠政策。在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12 000 元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。

7、個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.國債利息收入

B.退役士兵的一次性退役金

C.個人轉讓自用3年且是家庭唯一住房取得的所得

D.個人購買體育彩票的中獎所得1600元

E.儲蓄存款利息收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，個人轉讓自用達5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅；個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

8、稅務機關在對某企業進行調查時，發現其與關聯企業在購進貨物時定價存在問題。在進行特別納稅調整時，稅務機關按照納稅人從關聯方購進商品再銷售給無關聯關系的交易方的價格，減除相同或者類似業務的銷售毛利后的金額進行定價的方法。這一轉讓定價管理方法稱為（）。【單選題】

A.可比非受控價格法

B.成本加成法

C.再銷售價格法

D.交易凈利潤法

正確答案:C

答案解析:再銷售價格法是指以關聯方購進商品再銷售給非關聯方的價格減去可比非關聯交易毛利后的金額作為關聯方購進商品的公平成交價格。

9、格新公司2019年實際支付的合理的工資總額為1000萬元（其中不含臨時工的相關費用支出），公司擁有臨時工10人，每人月收入2000元，其中4人是職工浴池的工作人員；另外4人是生產車間工人，還有2人是企業辦公室的行政職員，公司當年撥繳的工會經費21萬元，格新公司在計算企業所得稅時，針對工會經費應納稅調整（ ）萬元?！締芜x題】

A.1

B.0.712

C.0.976

D.0.488

正確答案:B

答案解析:企業因雇傭季節工、臨時工等人員所實際發生的費用，應區分為工資、薪金支出和職工福利費支出，按規定在企業所得稅前扣除。生產車間4名工人和2名辦公室行政職員的工資為工資薪金支出；職工浴池工作人員的工資為職工福利費支出；格新公司2019年實際發生的合理的工資薪金總額為1000+0.2×6×12=1014.4（萬元），工會經費的扣除限額為1014.4×2%=20.288（萬元），當年撥繳工會經費21萬元大于20.288萬元，因此納稅調整=21-20.288=0.712（萬元）。

10、某企業占用林地14萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業應繳納耕地占用稅（?。┤f元?！締芜x題】

A.800

B.1400

C.2100

D.420

正確答案:D

答案解析:占用園地、林地、草地、農田水利用地、養殖水面、漁業水域灘涂以及其他農用地，從事非農業建設的，按規定征收耕地占用稅。該企業建造花園式廠房占用林地屬于從事非農業建設，應繳納耕地占用稅=14×30=420（萬元）。