2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某縣進出口企業（增值稅一般納稅人）于2019年9月進口設備一批，合同規定貨款50000美元，進口海運費1000美元，境內報關費及港口至企業庫房運費200美元，買方另支付進口貨物保險費100美元，向貨物代理中介支付中介費500美元，企業按規定繳納了進口環節的稅款，并取得海關填發的稅款繳款書，進口后將此批設備以人民幣600000元含稅價格銷售。則其內銷環節各項稅金及附加合計為（ ）元。（設備關稅稅率6%，當期匯率1美元=7元人民幣）【單選題】

A.21178.51

B.24994.15

C.24716.64

D.14032.58

正確答案:A

答案解析:進口關稅完稅價格=成交價格+進口海運費+進口保險費+買方支付中介費=（50000+1000+100+500）×7=361200（元）；應繳納的關稅=361200×6%=21672（元）；進口環節應繳納增值稅=（361200+21672）×13%=49773.36（元）；內銷環節增值稅銷項稅=600000÷（1+13%）×13%=69026.55（元）；應繳納增值稅=69026.55-49773.36=19253.19（元）；應繳納城市維護建設稅和教育費附加、地方教育附加=19253.19×（5%+3%+2%）=1925.32（元）；內銷環節合計納稅=19253.19+1925.32=21178.51（元）。

2、下列各項中，體現稅收合作信賴主義原則的是（ ）?！締芜x題】

A.稅法主體的權利義務必須由法律加以規定

B.稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配

C.沒有充足證據稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的適用稅率

正確答案:C

答案解析:稅收合作信賴主義，也稱公眾信任主義。一方面，納稅人應按照稅務機關的決定及時繳納稅款；另一方面，沒有充足的依據，稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑，納稅人有權利要求稅務機關予以信任，納稅人也應信賴稅務機關的決定是公正和正確的。

3、關于房地產開發項目土地增值稅的清算管理，下列表述不正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，也應加收滯納金

B.對同一類扣除項目事項，應當采取相同的會計政策或處理方法，會計核算與稅務處理規定不一致的，以會計核算規定為準

C.納稅人清算土地增值稅時，主管稅務機關需要相應項目記賬憑證的，納稅人還應提供記賬憑證的原件

D.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人無正當理由不得撤銷

E.房地產開發企業將開發的部分房地產轉為企業自用或用于出租等商業用途時，如果產權未發生轉移，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應的成本和費用

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A：納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金；選項B：對同一類扣除項目事項，應當采取相同的會計政策或處理方法，會計核算與稅務處理規定不一致的，以稅務處理規定為準；選項C：納稅人清算土地增值稅時，主管稅務機關需要相應項目記賬憑證的，納稅人還應提供記賬憑證的復印件。

4、根據消費稅有關規定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.委托加工的應稅消費品，在計算組成計稅價格時，加工費應包括受托方代墊輔助材料的實際成本

B.委托其他企業加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，由委托方在其機構所在地繳納消費稅

C.對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務發生時間為受托方交貨的當天

D.委托加工應稅消費品的，以納稅人收回的應稅消費品數量為課稅數量

E.用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品都準予從應納消費稅稅額中扣除委托加工環節已納消費稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，委托其他企業加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，但稅法規定由受托方（個體工商戶除外）代收代繳消費稅；選項E，扣除已納消費稅僅限于8類和進口葡萄酒生產葡萄酒范圍，其他范圍不能適用該項政策。

5、下列關于增值稅納稅期限的說法，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅納稅期限規定為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度

B.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅

C.以1個季度為納稅期限的規定適用于小規模納稅人

D.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書的次日起15日內繳納稅款

正確答案:D

答案解析:納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款?！爸铡边€是“次日”是考試經常出現的陷阱。

6、下列各項按照“商務輔助服務一一經紀代理服務”繳納增值稅的是 ()?！締芜x題】

A.郵政代理

B.廣告代理

C.人力資源服務

D.知識產權代理

正確答案:D

答案解析:選項 A:屬于“郵政服務”; 選項 B: 屬于“文化創意服務--廣告服務”; 選項 C:屬于“商務輔助服務--人力資源服務”。

7、下列關于資源稅的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人自產自用應稅產品不納稅

B.扣繳義務人代扣代繳資源稅以銷售數量作為課稅數量

C.納稅人將非金屬礦產品原礦移送加工精礦而無法準確提供原礦移送數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課稅數量

D.對三次采油資源稅減征30%

E.納稅人將原煤移送加工居民用煤炭制品而無法準確提供原煤移送數量的，按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷量和自用量折算成原煤數量作為課稅數量

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A：納稅人開采或者生產應稅產品自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷售，按規定繳納資源稅。選項B：扣繳義務人代扣代繳資源稅以收購的未稅礦產品數量作為課稅數量。

8、關于車輛購置稅計稅依據的敘述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人購買自用的應稅車輛的計稅價格為支付給銷售者的全部價款（包含增值稅稅款）

B.納稅人進口自用應稅車輛的計稅依據為組成計稅價格，其計算公式為：計稅價格=關稅完稅價+關稅+消費稅

C.納稅人自產自用應稅車輛的計稅價格，無同類應稅車輛銷售價格的，按組成計稅價格確定

D.納稅人自產自用應稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款。

E.納稅人接受捐贈自用的應稅車輛，計稅價格按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A，納稅人購買自用的應稅車輛的計稅價格為支付給銷售者的全部價款（不包括增值稅稅款）。

9、以下符合“營改增”銷售服務規定的有（）【多選題】

A.光租和濕租業務，都屬于有形動產租賃服務

B.裝卸搬運服務屬于物流輔助服務

C.代理報關服務屬于物流輔助服務

D.代理記賬服務屬于商務輔助服務

E.著作權轉讓屬于文化創意服務

正確答案:B、D

答案解析:選項A:光租和干租業務，屬于有形動產租賃服務，程租、期租、濕業務屬于交運輸服務;選項 C:代理報關服務屬于商務輔助服務;選項E: 著作權轉讓屬于銷售無形資

10、納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按（ ）?！締芜x題】

A.應稅消費品的平均稅率計征

B.應稅消費品的最高稅率計征

C.應稅消費品的不同稅率，分別計征

D.應稅消費品的最低稅率計征

正確答案:B

答案解析:納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據組合產制品的銷售金額按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。