2023年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業有單獨兩處地下建筑物，分別為工業用途房產和非工業用途房產。房產原值分別為25萬元和15萬元。該省規定房產稅依照房產原值一次減除30%后的余值計算繳納。同時規定：工業用途地下建筑房產可以原價的60%作為應稅房產原值；商業和其他用途地下建筑房產可以原價的70%作為應稅房產原值。則該單位就兩處地下建筑物每年應繳納的房產稅合計為（ ）元?！締芜x題】

A.2288

B.2576

C.2142

D.2864

正確答案:C

答案解析:工業用途房產應納房產稅的稅額=250000×60%×（1-30%）×1.2%=1260（元）非工業用途房產應納房產稅的稅額=150000×70%×（1-30%）×1.2%=882（元）應納房產稅合計=1260+882=2142（元）

2、關于資產的計價和折舊的規定，下列說法中錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，最短可按3年進行折舊或攤銷

B.集成電路生產企業的生產性設備的折舊年限，經批準最短可為3年

C.租入固定資產的改建支出要計入固定資產的成本中通過折舊扣除

D.飛機、火車的最低折舊年限為10年

E.電子設備的折舊年限為不得低于5年

正確答案:A、C、E

答案解析:企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，最短可按2年進行折舊或攤銷；租入固定資產的改建支出作為長期待攤費用分期攤銷；電子設備的折舊年限為不得短于3年。

3、母子公司間提供服務支付費用有關企業所得稅的處理，下列陳述不正確的是（ ）。【單選題】

A.母公司為其子公司提供各種服務而發生的費用，應按照公平交易原則確定服務的價格作為企業正常的勞務費用進行稅務處理

B.母公司向其子公司提供各項服務，雙方應簽訂服務合同或協議，明確規定提供服務的內容、收費標準及金額等

C.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除

D.子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關材料的，支付的服務費用由稅務機構核定稅前扣除額

正確答案:D

答案解析:子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關材料的，支付的服務費用不得稅前扣除。

4、2022年1月，甲企業將自己的房屋出租給乙某用于生產經營，雙方簽訂房屋租賃合同，合同約定每月租金250元，租期3個月，合同簽訂時，甲企業收到乙某一次性支付的總租金750元。甲企業應繳納印花稅（ ）?！締芜x題】

A.0.75元

B.1元

C.2元

D.12.5元

正確答案:B

答案解析:甲企業應繳納印花稅=750×1‰=0.75（元），租賃合同應納印花稅金額超過1角小于1元的，按1元貼花。

5、某企業有廠房一棟原值200萬元，2019年初對該廠房進行擴建，2019年8月底完工并辦理驗收手續，增加了房產原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設備并單獨作固定資產核算。已知當地政府規定計算房產余值的扣除比例為20%，2019年度該企業應繳納房產稅（ ）元?！締芜x題】

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

正確答案:C

答案解析:納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值。廠房的排水設備，不管會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。應納房產稅=200×（1-20%）×1.2%÷12×8×10000+（200+45+15）×（1-20%）×1.2%÷12×4×10000=21120（元）

6、根據個人所得稅法的有關規定，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.同一作品再版取得的稿酬，應按兩次所得納稅

B.同一作品出版后，加印取得的稿酬應按兩次所得納稅

C.同一作品在兩處同時出版、發表取得的稿酬所得合并為一次納稅

D.同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應合并為一次納稅

正確答案:A

答案解析:同一作品出版后，加印取得的稿酬應合并為一次所得納稅；同一作品在兩處同時出版，發表取得的稿酬所得分別各處取得的所得分次納稅；同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應當分次納稅。

7、A化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年8月與B公司達成債務重組協議，A化妝品生產企業以自產的化妝品抵償所欠B公司一年前發生的債務160萬元，該批化妝品成本為100萬元，市場不含稅價值130萬元。就該項業務A企業應納的企業所得稅是（ ）萬元。（保留兩位小數，不考慮城建稅及教育費附加）【單選題】

A.9.2

B.6.15

C.6.62

D.10.78

正確答案:D

答案解析:A企業以自產貨物抵債應確認所得=130-100=30（萬元），債務重組所得=160-（130+130×13%）=13.1（萬元），A企業該項重組業務應納企業所得稅=（30+13.1）×25%=10.78（萬元）。

8、某企業2021年簽訂了如下經濟合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬元，年利率8.5%；與甲公司簽訂技術開發合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發費30萬元；與某運輸公司簽訂運輸合同，運輸費用6.5萬元，其中包括保險費0.8萬元，裝卸費0.4萬元；上年度實收資本400萬元，本年度為370萬元。該企業2021年應繳納印花稅（ ）元。【單選題】

A.726.5

B.736.2

C.725.9

D.792.5

正確答案:C

答案解析:借款合同的計稅依據為借款金額；對技術開發合同，只就合同所載的金額計稅，研究開發經費不作為計稅依據；運輸合同的計稅依據為取得的運輸費金額，不包括貨物的金額、裝卸費、保險費等；實收資本減少，不存在退稅或抵稅的規定。該企業本年應繳納印花稅=4000000×0.05‰+（2000000-300000）×0.3‰+（6.5-0.8-0.4）×10000×0.3‰=725.9（元）

9、某居民企業2015年實現會計利潤總額120萬元，在當年生產經營活動中發生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環境保護專用設備。假設當年無其他納稅調整項目，2015年該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.19.40

B.28.40

C.30.00

D.31.40

正確答案:B

答案解析:公益性捐贈支出稅前扣除限額=120×12%=14.4（萬元），所以捐贈支出納稅調增額=20-14.4=5.6（萬元），購買環境保護專用設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。應繳納企業所得稅=（120+5.6）×25%-30×10%=28.4（萬元）

10、2019年1月，甲企業擁有房產原值8000萬元，4月1日將原值500萬元的房產出租，出租期限3年，租金2萬元/月，其中4-6月為免租期。已知當地政府規定計算房產余值的扣除比例為30%，甲企業2019年應繳納房產稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.32.94

B.35.04

C.66.54

D.78.24

正確答案:C

答案解析:對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅。甲企業2019年應繳納房產稅=（8000-500）×（1-30%）×1.2%+500×（1-30%）×1.2%×6/12+2×6×12%=66.54（萬元）。