2025年稅務師職業資格考試《涉稅服務相關法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列有關張某提起破產申請的說法中，正確的有（）?！究陀^案例題】

A.張某作為興華公司債權人，無權提起破產申請

B.張某應當向乙市中級法院提起破產申請

C.張某可以興華公司不能清償到期債務為由提起破產申請

D.張某受讓劉某債權，無需得到興華公司同意，有權提起破產申請

E.張某受讓劉某債權，未得到興華公司同意，不具有破產申請人資格

正確答案:C、D

答案解析:選項DE：債權人可以將債權的全部或者部分轉讓給第三人（無須經務人同意），但債權人轉讓債權，未通知債務人的，該轉讓對債務人不發生效力。本題中，債權人劉某有權將自己債權轉讓給張某，且已經通知債務人興華公司，故對其發生效力。選項AC：債務人不能清償到期債務是債權人提出債務人破產申請的條件，債權人向法院出申請時，只要證明債務人不能清償其到期債務即可，無須考慮資不抵題。選項B：破產案件由債務人住所地人同法院管轄，本題中債務人興華公司住所地更改為乙市區（公司的住所是公司主要辦事機構所在地。）

2、下列有關行政處罰程序的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.當事人對吊銷許可證和執照的行政處罰有權要求聽證

B.適用簡易程序的行政處罰也應當經過立案階段

C.當事人對適用一般程序作出行政處罰的案件均有權申請聽證

D.財政部門可以向作出行政處罰決定的行政機關返還罰款

正確答案:A

答案解析:選項AC，聽證程序只適用于特定案件，并非所有的行政處罰案件都必須適用聽證程序。只有行政處罰實施機關在依法作出責令停產停業、吊銷許可證或者執照、較大數額的罰款等行政處罰決定之前，應當事人申請，才可適用聽證程序；選項B，立案是行政處罰普通程序的開始，不是簡易程序的必經階段；選項D，財政部門不得以任何形式向作出行政處罰決定的行政機關返還罰款、沒收的違法所得或者返還沒收非法財物的拍賣款項。

3、根據《刑法》規定，下列有關禁止令的說法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.禁止令的期限必須與管制的期限相同

B.禁止令由公安機關負責執行

C.對判處管制的犯罪分子，可以根據犯罪情況，同時宣布禁止令

D.檢察院對公安機關執行禁止令的活動進行監督

正確答案:C

答案解析:選項A，禁止令的期限，既可以與管制執行期限相同，也可以短于管制執行的期限，但不得少于3個月；選項BD，禁止令由司法行政機關指導管理的社區矯正機構負責執行，人民檢察院對社區矯正機構執行禁止令的活動實行監督。

4、興華公司經法院批準可以進行破產重整。下列有關興華公司破產重整的說法中，正確的有（）。【客觀案例題】

A.若興華公司未按期提交重整計劃草案，則法院應裁定終止重整程序，并宣告興華公司破產

B.重整期間，興華公司自行管理財產和營業事務的，重整計劃草案應由興華公司負責制作

C.重整期間，興華公司出資人可以要求對興華公司的經營收益進行分配

D.重整期間，興華公司為了繼續開發“F印象”項目，可以向他人借款

E.興華公司制作的重整計劃草案，應在3個月內向法院提交

正確答案:A、B、D

答案解析:選項A：債務人或者管理人未按期提出重整計劃草案的，人民法院應當裁定終止重整程序，并宣告債務人破產。選項B：債務人自行管理財產和營業事務的，由債務人制作重整計劃草案；管理人負責管理財產和營業事務的，由管理人制作重整計劃草案。選項C：重整期間，債務人的出資人不得請求投資收益分配。選項D：重整期間，債務人或者管人有權為繼續營業而借款，且可以為該借款設定擔保。選項E：債務人或管理人應當自人民法院裁定債務人重整之日起6個月內，同時向人民法院和債權人會議提交重整計劃草案。

5、根據《民法典》規定，下列財產權利中，設立權利質權需要辦理出質登記的是（）?！締芜x題】

A.提單

B.支票

C.基金份額

D.存款單

正確答案:C

答案解析:選項ABD，提單、支票、存款單出質的，質權自權利憑證交付質權人時設立；沒有權利憑證的，質權自辦理出質登記時設立；選項C，以基金份額、股權處置的，質權自辦理出質登記時設立。

6、乙將其對丙房地產公司的5000萬元貨款債權轉讓給甲，須滿足的法律條件有（ ）?！究陀^案例題】

A.須乙與甲就債權轉讓達成合意

B.須乙的債權有效存在

C.須征得丁銀行的同意

D.須征得丙房地產公司的同意

E.須乙與丙房地產公司之間無債權不得轉讓的約定

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A：債權讓與為雙方法律行為，因此要求甲乙就該轉讓達成合意。選項BC：債權讓與合同的生效要件：①存在有效債權（選項B）；②讓與人對被讓與的債權享有處分權（選項C）；③被讓與的債權具有可轉讓性；④法律、行政法規規定債權讓與合同應當辦理批準、登記等手續才能生效的，當事人須辦理相應的手續。選項D：債權讓與以通知債務人為對債務人生效的要件，不需要征得債務人同意?！睹穹ǖ洹?45條新增了第二款：當事人約定金錢債權不得轉讓的，不得對抗第三人。按照最高法和全國人大法工委的觀點：即便債權人與債務人約定金錢債權不可轉讓，不論受讓人是否善意，都能取得債權，債務人不能對受讓人主張債權禁止轉讓的抗辯，債務人因此所遭受的損失，有權請求讓與人承擔違約賠償責任。

7、根據《刑法》規定，下列職務犯罪中，犯罪主體必須是稅務工作人員的有（）?！径噙x題】

A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

B.受賄罪

C.違法提供出口退稅憑證罪

D.徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪

E.徇私舞弊不征、少征稅款罪

正確答案:D、E

答案解析:徇私舞弊不征、少征稅款罪以及徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪僅適用于稅務人員。

8、下列關于善意取得適用條件的說法中，不符合《民法典》規定的是（）?！締芜x題】

A.須受讓的財產限于動產

B.須受讓人受讓財產時是善意的

C.須出讓人為無權處分人

D.須受讓財產是以合理價格有償取得的

正確答案:A

答案解析:善意取得制度既適用于動產，也適用于不動產。

9、下列關于物權設立時間的說法中，符合《民法典》規定的是（）?！締芜x題】

A.以正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押權自完成抵押登記時設立

B.居住權自居住權合同生效時設立

C.建設用地使用權自建設用地使用權出讓合同生效時設立

D.地役權自地役權合同生效時設立

正確答案:D

答案解析:選項A，抵押權自抵押合同生效時設立；未經登記，不得對抗善意第三人；選項B，設立居住權，當事人應當采取書面形式訂立居住權合同，并向登記機構申請居住權登記。居住權自登記時設立；選項C，建設用地使用權自登記時設立。

10、下列有關本案稅收強制執行行為及法院判決的說法中，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.法院應判決確認被訴行政行為合法有效，駁回怡和公司的訴訟請求

B.本案稅收強制執行行為輕微違反法定程序，且對怡和公司的重要程序性權利不產生實質損害

C.法院應當判決確認被訴行政行為違法，但不得判決撤銷

D.法院應當判決撤銷被訴行政行為，理由是稅收強制執行行為缺乏事實根據

E.法院應當判決確認被訴行政行為無效，理由是稅收強制執行行為沒有法律依據

正確答案:B、C

答案解析:行政行為程序輕微違法，但對原告權利不產生實際影響的，人民法院判決確認違法，但不撤銷行政行為。