2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（ ）。【單選題】

A.與國有企業換房的外資企業

B.合作建房后出售房產的企業

C.轉讓國有土地使用權的企業

D.將辦公樓用于出租的企業

正確答案:D

答案解析:出租房產，產權并沒有發生轉移，不繳納土地增值稅。

2、根據土地增值稅暫行條例的規定，納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后（ ）內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。【單選題】

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

正確答案:B

答案解析:納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。

3、以下關于土地增值稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.以分期收款方式轉讓房地產取得的收入為外幣的，應按實際收款日或收款當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣

B.稅務機關對處于西部地區的納稅人采取預售方式銷售商品房土地增值稅的預征率不得低于2%

C.房地產企業取得土地使用權后未開發即進行轉讓的，在計算應納土地增值稅時，可以加計扣除

D.納稅人既建普通住宅，又建別墅銷售的，應該分別計算增值額

E.納稅人因隱瞞、虛報房地產成交價格等情形而按房地產評估價格計算征收土地增值稅時所發生的評估費用，不得在計算土地增值稅時扣除

正確答案:A、D、E

答案解析:稅務機關對處于西部地區的納稅人采取預售方式銷售商品房土地增值稅的預征率不得低于1%；取得土地使用權后未開發即進行轉讓的，在計算應納土地增值稅時，不能加計扣除。

4、該房地產開發公司計算轉讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時，準予扣除項目的金額共計（ ）萬元?！締芜x題】

A.550.60

B.616.60

C.700.60

D.778.60

正確答案:B

答案解析:扣除項目金額=1500×30%+100+66.60=616.60（萬元）

5、土地增值稅清算時可扣除的開發成本（ ）萬元?！締芜x題】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正確答案:A

答案解析:可以扣除的開發成本金額=（2450+3150）×90%=5040（萬元）