2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下對車船稅法的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.當年購置新車船的，購置當年的應納稅額自納稅義務發生的次月起按月計算。應納稅額=（年應納稅額÷12）×應納稅月份數

B.在機場、港口以及其他企業內部場所行駛或者作業，并在車船管理部門登記的車船，屬于征稅范圍

C.已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅

D.扣繳義務人在代收車船稅時，應當在交強險保險單上注明已收稅款的信息，作為納稅人完稅的證明

E.車船稅由地方稅務機關負責征收

正確答案:B、C、D、E

答案解析:購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發生的當月起按月計算。當年購置的新車船計算公式為：應納稅額=（年應納稅額÷12）×應納稅月份數

2、某房屋租賃企業，房產原值共1800萬元，2015年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值100萬元的房屋出租給個人用于經營，月租金0.6萬元。當地政府規定允許按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅（ ）萬元?！径噙x題】

A.企業出租給連鎖商店的房產稅稅率為12%

B.企業出租給個人的房產稅稅率為4%

C.企業從價計征房產稅稅額為7.88萬元

D.當年應繳納房產稅為16.50萬元

E.當年應繳納房產稅為15.28萬元

正確答案:A、D

答案解析:從價計征房產稅=（1800-1000-100）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+100×（1-20%）×4÷12×1.2%=9.44（萬元）該企業當年應繳納房產稅=9.44+6×9×12%+0.6×8×12%=16.50（萬元）

3、根據契稅的規定，下列各項中免征契稅的有（?。！径噙x題】

A.婚姻關系存續期間夫妻之間變更土地、房屋權屬

B.對金融租賃公司開展售后回租業務，承受承租人房屋、土地權屬的

C.公租房經營管理單位購買住房作為公租房

D.向農村居民供水的飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權

E.為社區提供養老服務的機構承受房屋

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，對金融租賃公司開展售后回租業務，承受承租人房屋、土地權屬的，照章征稅，對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬的，免征契稅。

4、某高新技術企業2015年8月開業，注冊資金220萬元，當年發生經濟活動如下：（1）領受工商營業執照、房屋產權證、衛生許可證各一份；建賬時共設9個賬簿，其中資金賬簿中記載實收資本220萬元。（2）向某汽車租賃公司租賃大貨車10輛，合同中約定：每輛大貨車月租金3000元，但租期未定。根據上述事項，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.工商營業執照不征收印花稅

B.衛生許可證不征收印花稅

C.汽車租賃合同暫不貼花

D.高新技術企業應納印花稅1155元

E.高新技術企業應納印花稅1145元

正確答案:B、D

答案解析:工商營業執照、房屋產權證應按照5元貼花，衛生許可證不屬于印花稅的征稅范圍；汽車租賃合同，先按5元定額貼花，待以后結算時，補貼印花。高新技術企業應繳納的印花稅=2×5+8×5+2200000×0.5‰+5=1155（元）

5、張先生取得的利息、股息收入應繳納的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.230

B.280

C.330

D.480

正確答案:B

答案解析:個人取得的儲蓄存款利息、國債利息免征個人所得稅；個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1個月不滿1年的，其股息、紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額。張先生取得的利息、股息收入應繳納個人所得稅=（900+1000×50%）×20%=280（元）。

6、2015年中國公民劉某出版長篇小說，2月份收到預付稿酬10000元，4月份小說正式出版收到稿酬20000元；10月份將小說手稿在某國公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000元，并已按該國稅法規定繳納了個人所得稅折合人民幣10000元。劉某以上收入在中國境內應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.4480

B.4560

C.6080

D.7760

正確答案:D

答案解析:同一作品在出版和發表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次。稿酬所得應繳納個人所得稅=（10000+20000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按照“特許權使用費”所得項目繳納個人所得稅。特許權使用費在我國應該繳納的個人所得稅=90000×（1-20%）×20%-10000=4400（元）應繳納個人所得稅合計=3360+4400=7760（元）

7、下列各項符合房產稅規定的是（ ）。【單選題】

A.融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次日起依房產余值繳納房產稅

B.對沒有房產原值的，應以評估確認的價值作為計稅依據

C.對房產原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務機關參考市場價核定

D.對以房產投資，收取固定收入、不承擔聯營風險的，應由出租方按房產余值計稅

正確答案:A

答案解析:選項B，對沒有房產原值的，應由房屋所在地的稅務機關參考同類房屋的價格核定；選項C，對房產原值明顯不合理的，應重新予以評估；選項D，應該對出租方按租金收入計征房產稅。

8、2015年張某取得工資所得應繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.4480

B.5275

C.5100

D.9345

正確答案:C

答案解析:張某工資收入應繳納的個人所得稅=[（8400-3500）×20%-555]×12=5100（元）

9、根據車船稅的征收管理，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.依法不需要辦理登記的車船，應在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅

B.車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月

C.已由保險機構代收代繳車船稅的，納稅人不再向稅務機關申報繳納車船稅

D.在同一納稅年度內，已繳納車船稅的車船辦理轉讓過戶的，不另繳納車船稅，同時也不退稅

E.車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的次月

正確答案:A、B、C、D

答案解析:車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月。

10、某企業2019年年初擁有一原值為2000萬元的店面，當年6月末，該企業決定將此店面出租給王某，與王某簽訂了租期為三年的租賃協議，協議約定第一年免收租金。當地省政府規定房產計稅余值扣除比例為30%。已知6月底該企業已將店面交付給王某，則下列關于該企業2019年涉及到房產稅的處理正確的是（ ）。【單選題】

A.該企業無需繳納房產稅

B.該企業應按當地同類房產租金水平繳納房產稅

C.該企業應繳納房產稅16.8萬元

D.該企業應繳納房產稅8.4萬元

正確答案:C

答案解析:對于出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間的房產稅應該由產權所有人按照房產原值繳納。該企業2019年應繳納房產稅=2000×（1-30%）×1.2%=16.8（萬元）。